补交上年度的增值税会计分录如何做？

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补交上年度增值税的会计分录怎么做

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

上年度补交的海关进口增值税是否可以抵扣?

上年度补交的海关进口增值税能否抵扣,就要看看有没超过海关缴款书的抵扣期限,如果还在期限内,那么上年度补交的海关进口增值税也是可以抵扣的.

按照相关规定可得:

自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣.对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣.?

补交上年度和本年度增值税会计分录怎么做？

企业在经营过程中，都会遇到税务局稽查公司账目的情形，稽查后发现需要补交上年度和本年度增值税时，具体的会计分录应如何编制？

补交上年度增值税的会计分录

一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：

借：应交税费－－应交增值税

贷：银行存款／库存现金

二、以前年度审计缴纳、检查和补充增值税的会计分录：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费－－增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费－－增值税检查调整

贷：应交税费－－未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费－－未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配－－未分配利润

贷：以前年度损益调整

什么是以前年度损益调整？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

该科目属于损益类科目，损益类的科目主要是为了核算本年利润而服务的。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

利润分配是什么？

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。