一般纳税人销售自己使用过的汽车账务处理

Question

我单位用一台吉普车抵账，车辆原值18万，已提折旧108072元，抵账7万元，办理过户交易时评估金额2.5万元，并按评估金额缴纳增值税432.69。
问：1、是否还需要按抵账金额7万元补交增值税？
2、具体账务处理，会计分录该怎么做？

Answer 1

一、将要处置的固定资产转入清理分录为

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

二、发生清理费用时：

借：固定资产清理

贷：银行存款、应缴税费等

三、处置的收入

借：银行存款等相关科目

贷：固定资产清理

四、清理净损益

1、如果是净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

2、如果是净损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

扩展资料：

固定资产清理的会计处理：

一、本科目核算企业因出售、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。

二、本科目应当按照被清理的固定资产项目进行明细核算。

三、固定资产清理的主要账务处理

（一）企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，按该项固定资产账面净额，借记本科目，按已计提的累计折旧。

借记“累计折旧”科目，原已计提减值准备的，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面余额，贷记“固定资产”科目。

（二）清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等。

借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。

（三）固定资产清理完成后，本科目的借方余额，属于筹建期间的，借记“管理费用”科目，贷记本科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失。

借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于生产经营期间正常处理损失的，借记“营业外支出：处置非流动资产损失”科目，贷记本科目。

四、本科目期末余额，反映企业尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净损益(清理收入减去清理费用)。

参考资料来源：百度百科-固定资产清理

Answer 2

第一，销售使用过的固定资产4%减半征收，这个属于税收减免政策，一定要先到税局申请备案，否则很麻烦。

第二，填写在附表(销售)的简易征收4%一栏，这里要填写销售额*4%，然后在申报表主表的23栏"应纳税额减征额"那里填写减征一半的税款。

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借:现金/银行存款

贷：固定资产清理

应交税费-应交增值税-销项税额

小标题：

其一，该车是09年一月一日以前购进的，并且没有进行增值税扩大抵扣范围的试点，也就是说，没有抵扣增值税进项税额，且销售额没有超过原值，则按销售额的4%的征收率减半征收增值税。计算如下：应纳税额=70000÷（1+4%）×4%÷2=1346.15元

其二，该车是09年一月一日以后购进的已经抵扣了进项税额，则按17%的税率缴纳增值税。

70000÷（1+17%）×17=10170.94元

借：固定资产清理 180000

贷：固定资产 180000

借：累计折旧 108072

贷：固定资产清理 108072

借：应付账款 70000

贷：固定资产清理 68653.85

应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15

借：应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15

贷：银行存款 913.46

现金 432.69

现在固定资产清理账户还有借方余额3274.85转入营业外支出

借：营业外支出 3274.85

贷：固定资产清理 3274.85

期末在结转至本年利润即可。

扩展资料

出售旧车的会计分录如下:

1、借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、借:固定资产清理

贷：应缴税费-增值税(销项税)

3、借：固定资产清理

贷：营业外收入

或者借：营业外支出

贷：固定资产清理

最终是要将固定资产清理科目结平。

参考资料来源：百度百科-固定资产清理

Answer 3

1、补缴增值税问题，分两种情况：
其一，该车是09年一月一日以前购进的，并且没有进行增值税扩大抵扣范围的试点，也就是说，没有抵扣增值税进项税额，且销售额没有超过原值，则按销售额的4%的征收率减半征收增值税。计算如下：
应纳税额=70000÷（1+4%）×4%÷2=1346.15元
其二，该车是09年一月一日以后购进的已经抵扣了进项税额，则按17%的税率缴纳增值税。
70000÷（1+17%）×17=10170.94元
账务处理（一第一种情况为例）
借：固定资产清理 180000
贷：固定资产 180000
借：累计折旧 108072
贷：固定资产清理 108072
借：应付账款 70000
贷：固定资产清理 68653.85
应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15
借：应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15
贷：银行存款 913.46
现金 432.69
现在固定资产清理账户还有借方余额3274.85转入营业外支出
借：营业外支出 3274.85
贷：固定资产清理 3274.85
期末在结转至本年利润即可。