备用金业务如何记账

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备用金业务一般有两个项目，一是提取备用金，这个业务企业做提取的分录即可，分录为，借：库存现金，贷：银行存款。备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。

企业支付备用金的业务，需要企业根据实际情况来确认对应的分录，比如用于管理部门的支出，计入到管理费用，其分录为：
借：管理费用-XX费用
贷：库存现金
备用金涵义
预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入备用金（或其他应收款）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过备用金科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。

核定
预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3～5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。