暂估入库仓库管理怎么登账

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暂估入库是一种会计处理方法，在月末已收到材料或库存商品但未收到发票的情况下，依据预估价值将这些物品入账，确保库存与账面的一致性。在收到发票后，需使用红字凭证冲销预估凭证，再按常规会计程序记录实际收到材料或商品的凭证。根据会计准则-应用指南，尚未收到发票的收料凭证应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录冲回。收到发票后，借记“原材料”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目，涉及增值税进项税额的，还需相应处理。

供应部门需填写“入库单”，财务据此办理暂估入库的会计处理，借记“原材料”，贷记“应付账款－暂估入库”。下个月发票到后，供应部门需填制红字“入库单”，财务据此冲掉原暂估入库，红字金额需准确。根据重新开具的“领料单”和专业发票，财务作正式采购的账务处理，借记“原材料”科目，借记“应交税金－应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”或“应付账款－债权单位”科目。从办理暂估入库到冲暂估和正式入库，供应部门需填写三份“入库单”，这是一项基础工作，不可嫌麻烦。

如果材料已使用并转入生产成本，则需按暂估价格计算。因为原材料明细账的价格是变动的，发出材料的成本按加权平均单价计算，因此下个月无需调整。暂估入库的材料明细账需与正常采购原材料的明细账一样登记，切勿混淆。暂估业务多时，应协助供应部门按供应厂家设立“暂估入库和冲暂估台帐”。最后，付款时应作正常的付款凭证，借记“应付账款－某债权单位”科目，贷记“银行存款”科目，记明细账时不要记到暂估入库形成的债务（应付账款）中，因为那是要冲掉的。

暂估入库的处理流程复杂，但一旦掌握，可以有效解决月末未收到发票情况下的会计记录问题，确保账务处理的准确性。值得注意的是，暂估入库的凭证必须准确，否则会影响财务报表的准确性。

总结而言，暂估入库的处理需严格按照会计准则进行，确保账务处理的准确性与合规性。在实际操作中，供应部门与财务部门需紧密配合，确保各个环节的准确无误。