第1个回答 2016-01-01
有进出口权的企业通过出口退税获取的退税是无需缴纳企业所得税的。
出口退税分为以下两种情况处理：
1、实行“免、抵、退”办法，有进出口经营权的生产企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口货物成本、借记“产品销售成本”等科目，贷记“应交税金-应交增值税（进项税额转出）”科目。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“其他应收款-应收出口退税”等科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款-应收出口退税”等科目。
2、未实行“免、抵、退”办法的企业，货物出口销售时，按当期出口货物应收的款项，借记“应收账款”等科目，按规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款——应收出口退税”科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“产品销售成本”等科目，按当期出口货物实现的销售收入，贷记“产品销售收入”等科目，按规定计算的增值税，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款-应收出口退税”等科目。
出口退税分为以下两种情况处理：
1、实行“免、抵、退”办法，有进出口经营权的生产企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口货物成本、借记“产品销售成本”等科目，贷记“应交税金-应交增值税（进项税额转出）”科目。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“其他应收款-应收出口退税”等科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款-应收出口退税”等科目。
2、未实行“免、抵、退”办法的企业，货物出口销售时，按当期出口货物应收的款项，借记“应收账款”等科目，按规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款——应收出口退税”科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“产品销售成本”等科目，按当期出口货物实现的销售收入，贷记“产品销售收入”等科目，按规定计算的增值税，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款-应收出口退税”等科目。
第2个回答 2012-04-29
出口退税企业是缴纳企业所得税的，计税依据是利润总额，但是企业得应退税款计入其他应收款-应退税款，这个是不用缴纳所得税的
第3个回答 2012-04-27
所得税是根据企业的利润总额来计算的，在于企业是否盈利，不在于是否出口。所以如果出口企业盈利的话也要缴纳所得税。本回答被网友采纳
第4个回答 2012-05-03
出口退税和企业所得税是2个概念的东西
企业所得税是根据企业的利润总额来计算的，在于企业是否盈利，有赚钱就交。没赚钱就不交
出口退税企业是卖出去的东西。根据国家规定退回的税款，企业得应退税款计入其他应收款-应退税款，这个是不用缴纳所得税的本回答被提问者采纳
企业所得税是根据企业的利润总额来计算的，在于企业是否盈利，有赚钱就交。没赚钱就不交
出口退税企业是卖出去的东西。根据国家规定退回的税款，企业得应退税款计入其他应收款-应退税款，这个是不用缴纳所得税的本回答被提问者采纳
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