一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
2、应交税费－未交增值税：该科目核算增值税月度终了后应交未交的增值税以及多交纳的增值税。本科目的借方发生额反映公司多交的增值税，贷方发生额反映公司应交的增值税。月终，公司应将当月发生的应交未交的增值税额及多交的增值税额自“应交税费－应交增值税”科目转入本科目。如本科目借方大于贷方的差额可以在以后各期抵减应交增值税，如本科目贷方大于借方的差额为应交增值税，当月上缴上月的增值税时会计处理为：
借：应交税费－未交增值税
贷：银行存款（应付帐款）
3、应交税费－应交增值税－转出未交增值税：月末，公司“应交增值税”明细科目的贷方合计数额大于借方合计数额的差额即为公司当月应交纳的增值税额。由于当月的应纳税额通常在次月交纳，因而应通过“转出未交增值税”科目处理。将当月发生的应交未交增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税
贷：应交税费－未交增值税
4、应交税费－应交增值税－转出多交增值税：月末，公司应将本月实际多交的增值税（指“应交增值税”借方中“已交税金”栏数额大于“应交增值税”贷方合计数的余额）自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税费－未交增值税
贷：应交税费－应交增值税－转出多交增值税
5、年末，将“应交税费－应交增值税”各明细科目对冲。
借：应交税费－应交增值税－销项税额
借：应交税费－应交增值税－进项税额转出
借：应交税费－应交增值税－转出多交增值税
借：应交税费－应交增值税－出口退税
贷：应交税费－应交增值税－进项税额
贷：应交税费－应交增值税－转出未交增值税
年末按正常程序将本月的应交增值税结转到应交增值税----未交增值税明细后，再按全年的各明细累计余额进行对冲是最好的办法了！
6、应交税费－应交增值税－已交税金：核算公司当月上缴当月的增值税额。
借：应交税费－应交增值税－已交税金
贷：银行存款（应付帐款）本回答被提问者采纳
月末自“应交税金—未交增值税”账户转入的当月未交的增值税额，借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。
“应交增值税—未交增值税”会计科目核算什么内容?
未交增值税核算一般纳税人月度中了从‘’应交款增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预交增值税额，以及当月缴纳以前期间未交的增值税额。
“应交增值税—未交增值税”会计科目核算什么内容?
2、应交税费－未交增值税：该科目核算增值税月度终了后应交未交的增值税以及多交纳的增值税。本科目的借方发生额反映公司多交的增值税，贷方发生额反映公司应交的增值税。月终，公司应将当月发生的应交未交的增值税额及多交的增值税额自“应交税费－应交增值税”科目转入本科目。如本科目借方大于贷...
应交税费-未交增值税科目的具体核算内容包括哪些?
应交税费-未交增值税科目的核算内容1、一般纳税人(非直流电气制造企业，商贸企业，火电公司)的处理(1)月末若计算出企业当月工作需要进行交纳土地增值税时，可以做以下分录：借：应付税款-应付增值税-转出未交增值税贷:应交税费--未交增值税(2)当月末计算出当月不需要交纳增值税(通常是借方余额发生的增...
未交增值税是核算什么
未交增值税主要核算企业待缴纳的增值税金额。详细解释如下：未交增值税是一个特定的会计科目，主要反映了企业在特定时期内应缴纳但尚未支付给税务部门的增值税金额。该科目作为企业财务报表的一部分，能够清晰地展现出企业的纳税状况。当企业购买原材料、生产商品以及销售服务时，都会产生增值税。这些增值税款...
应交税费—应交增值税—转出未交增值税反映的内容
明细科目转入“未交 增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未 交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记 “应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）” 科目。
应交税费——未交增值税的会计分录不明白
答案：应交税费的会计分录中，“未交增值税”是一个重要的科目。其会计分录主要涉及到借方和贷方的记录。一般来说，当企业需缴纳增值税但尚未支付时，会在借方记录“应交税费——未交增值税”，贷方则对应记录具体的现金账户或相关应付账款。详细解释：1. 未交增值税的概念：“未交增值税”是指企业...
支付上月未交增值税会计分录
“应交税费——未交增值税”科目，是“应交税费”科目的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税，在月末结账时，如为借方余额，则反映企业多交的增值税额。“应交税费”属于一级会计科目，“应交增值税”为二级会计科目，其中，进项税额、销项税额、已交税金、未交增值税、转出未交增值税...
应交增值税-未交税金具体指什么?
在税务领域，"未交增值税"这个概念可能有些让人困惑。让我来为您详细解释一下它的内涵和用法。首先，我们关注的是增值税的核心科目——"应交税费-应交增值税"，它下设多个子目以精准记录税款流转情况：应交增值税-进项税 和 销项税 是基础，相当于您的收入和支出。当你本月的销项税（销售产生的...
应交增值税和未交增值税的联系和区别
关于增值税，不同的企业适用的税率，计算方式，内容又有所差别。深空网就带着大家了解下有关增值税的两个概念：“应交增值税”和“未交增值税”。每期期末（包括月末，季末和年末），“应交税金——应交增值税”科目如果余额出现在贷方，则应将其从贷方转入到“应交税金——未交增值税”的贷方，...
应交增值税及未交增值税如何核算
（－）应交增值税明细科目的核算在“应交增值税”明细科目下》设置“进项税额”、“已交税金”、“年出未交增值税”、“销项税额”、‘咄厂退税”、“进项税额转出”。“转出多交增值税”等专门项目，更为详细地核算一般纳税人发生的有关应交增税的经济业务。进项税额、销项税额、出日税、进项税额...
