计提进口关税和进口增值税应做什么分录?

Question

那个进口增值税,我厂其实已缴了,但不知道如何做账?
而且,我厂是"三来一补"的来料加工厂,缴税是我们的边角料

这个我知道,我想问的是你的这个分录
借：库存商品（或其他科目）{进价+关税}
应交税费－应交增值税（进项税额）{进口增值税}
贷：银行存款（或其他相关科目）
中的应交税费-应交增值税(进项税额) {进口增值税}是在借方,月末该如何结转才能平呢?

Answer 1

　　进口货物，关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额。在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税。增值税的计税方法是：（关税完税价格+关税）*0.17。
　　
　　会计分录的写法：
　　借：原材料
　　 应缴税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款
　　如果是通过货代进口，那么预付税款时可以先通过预付账款给第三方挂往来账，收到发票以后再冲回。

Answer 2

关税计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣：
借：库存商品（或其他科目）{进价+关税}
应交税费－应交增值税（进项税额）{进口增值税}
贷：银行存款（或其他相关科目）

来料加工，加工后复出口，在进口环节一般是免税时。在将下角料内销时，要补交关税和增值税。
从理论上讲，关税要按进口时海关估价为计税依据；增值税要以估价加上关税为计税依据。