公司进入空调一批，收到增值税专用发票，做商品入库是按含税价做还是不按含税价。两者应怎么做分录呢？

Answer 1

首先看你是不是一般纳税人！
当你是一般纳税人时，增值税发票可以抵扣，用无税价进入库存。当你不是一般纳税人时，增值税发票不能抵扣，用含税价进入库存。
分录：
假如你本批空调的总价格式11700元（价税合计），无税金额是10000元，税额是1700元。
1.抵扣：借：库存商品/空调 10000
借：应缴税费/应交增值税/进项税金 1700
贷：银行存款或应付账款 11700
2.小规模，不能抵扣：
借：库存商品/空调 11700
贷：银行存款或应付账款 11700

Answer 2

你方如果是一般纳税人，且专 票已验，那么做商品入库是按不含税价。
借：库存商品
应交税金--应交增值税（进项税）
贷：银行存款等

否则只能按含税价入库。

借：库存商品
贷：银行存款等

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