补交企业所得税滞纳金及罚款的账务处理

Question

国税稽查局对我公司2009-2011年账进行了检查，发现如下问题：1.不符合规定的发票列支成本、费用，应调整应纳税所得额；2009年金额248718元，2010年金额64364.6元，2011年金额5734元，合计318816.6元。2.2009年税收滞纳金税前扣除216478.13，应调增应纳税所得额。3.2011年职工教育经费余额49792.90元应调增应纳税所得额。总计应调增应纳税所得额585087.63元，少交企业所得税146271.90元。我公司补交税金，并交纳137383.88元的滞纳金和罚款。我该如何进行做账？急急急急！！！！！1

Answer 1

1.交纳滞纳金罚款 借：营业外支出 137383.88
贷：银行存款 137383.88 （年底要做纳税调增，税前不能抵扣。）
2.计提应交所得税；借：应交税金-应交所得税 146271.90
贷 应交税金-应交所得税 146271.90
3.支付税金 借：应交税金-应交所得税 146271.90
贷 银行存款 146271.90
4 结转利润做 借：利润分配-为分配利润 146271.90
贷：应交税金-应交所得税 146271.90
5。年底企业应纳税所得额调增:137383.88+585087.63

Answer 2

调整时，借：以前年度损益调整贷：应交税费-所得税缴纳时，借：应交税费-所得税 营业外支出贷：银行存款

Answer 3

Dr：以前年度损益调整137383.88
Cr：银行存款137383.88