所得税汇算清缴之后，报表的调整问题

Question

2013年补交2012年所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
这样13年的资产负债表未分配利润期末数-期初数就不等于利润表中的净利润，该怎么调整报表呢

另建安企业开具外管证后，在外地市开发票，交的所得税怎么进行账务处理

两个问题请高手指教

Answer 1

①13年的资产负债表，未分配利润的期初数需要相应的修改，叫做资产负债表的日后调整事项。
②交的所得税，借：应交所得税 贷：银行存款。在14年所得税清算中作为已预交的所得税额处理。

追问

13年报表未分配利润调整期初不是跟12年年末的报表不等

追答

比如说 原来13报表 未分配利润 期初100 本年利润 500 期末 就是600
如果这里你补缴50的所得税 那么 期初改成50 本年利润500 不变。期末就是550。这50万的所得税就变成12年承担的了。注意以前年度损益调整这个科目是不会体现在利润表中的。
12年的报表 期末数自然也要修改，利润表也是

追问

调整后负债及所有者权益总额和资产总额差了50，那50是调整到应交税金去吗

追答

对的

Answer 2

调整资产负债表“未分配利润”期初金额；

在外地交的所得税是可以抵扣的；
借：应交税费－应交所得税
　贷：银行存款