我司承接了一项工程500万现将该工程转包给甲公司，我司从中取取3%的管理费，该工程款是直接汇入我司账上

Question

6月份我司接了一个工程500万，现将该工程转给甲公司，我司从中取取3%的管理费，该工程款是直接汇入我司账上，我司扣除3%的管理费后剩余部分全部汇给甲公司，其中500万的工程款税金也有甲公司交纳，请问我司对于收取的管理费应如何在会计上操作上，税金如何计提

Answer 1

这个主要看你们的合同是怎么签订的了，假设你公司有建筑安装的资质。
从你提问来看，你们公司应该是与建设单位直接签订的建筑安装工程合同，属于提供建造安装劳务，应按“建筑业”税目计征营业税，税率为3%。但现在建筑行业已经禁止主体工程转包，只能将分项的专业工程分包出去。你们公司这样做是违规的。
否则，你们公司只是负责工程的组织协调业务，并未与建设单位直接签订建筑安装工程合同，那么应按“服务业”税目计征营业税，税率为5%。

会计处理上也要分开处理
如为“建筑业”合同，应按照建造合同的要求来确认主营业务收入（500*3%=15万元）和成本（0元），并按建筑业税目（3%）计提主营业务税金（15*3%=0.45万元）。详细步骤应参考企业会计准则第15号-建造合同。
如为“服务业”合同，可直接做收入借：银行存款 贷：主营业务收入（15万元），并提税借：主营业务税金 贷：应交税金（15*5%=0.75万元），付税款时借：应交税金 贷：银行存款。
以上计算省略了城建税、教育附加及其他营业税附加税费。

参考资料：国税函发[1995]156号