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Question

东方化工厂为增值税一般纳税人工业企业，2009年12月份发生下列业务：1、向工商银行签订借款协议，取得借款50 00 00元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户；2、计提本月份应负担的短期借款利息2000元；3、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为7 0000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；4、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品购货定金10 0000元，存入银行存款；5、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为15 0000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款10 0000元，其余款项长江公司尚未支付；6、用现金发放上月份职工工资24000元；7、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资为4000元；8、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付；9、收到信达公司投资转来的一台设备，价值为20 0000元，设备已交付生产使用；10、取得罚款收入3000元，存入银行；11、向胜利工厂销售B产品一批，不含增值税的售价为60 0000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；12、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存入银行；13、结转本月份销售A产品的销售成本12 0000元，销售B产品的销售成本41 0000元；14、结转本月份销售乙材料的成本30000元；15、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B、产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；16、本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本：直接材料为63110元，直接人工为13520元，分配的制造费用为5630元，本月生产A产品耗用直接材料为40 0000元，直接人工为19120元，分配的制造费用为10320元。B产品月末均为完工；17、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；18、因对外投资收到投资单位分来的投资利润20000元，存入银行；19、向希望工程捐赠人民币15 0000元，款项已通过银行支付；20、结转损益类科目：主营业务收入75 0000元，其他业务收入50000元，营业外收入4000元，投资收益20000元，主营业务成本48 0000元，其他业务成本30000元，营业税金及附加800元，销售费用5000元，管理费用27700元，财务费用2000元，营业外支出250元；21、计算并结转所得税，所得税税率25%；22、年末结转本年利润；23、按净利润的10%提取法定盈余公积；24、年初未分配利润为10000，按可供分配利润的55%向投资者分配利润；25、年末结转“利润分配”明细账户余额；计算年末未分配利润。  

Answer 1

1、借：银行存款 50 00 00
贷：短期借款 50 00 00

2、借：财务费用 2000
贷：应付利息 2000

3、借：原材料—乙材料 7 0000
应交税费—应交增值税（进项税额） 11900
贷：应付账款 81900

4、借：银行存款 10 0000
贷：预收账款 10 0000

5、借：预收账款 10 0000
应收账款 75500
贷：主营业务收入 15 0000
应交税费—应交增值税（销项税额）25500

6、借：应付职工薪酬 24000
贷：库存现金 24000

7、借：生产成本— A产品 10000
—B产品 8000
制造费用 2000
管理费用 4000
贷：应付职工薪酬 24000

8、借：库存现金 300
贷：其他应付款—李明 300

9、借：固定资产 20 0000
贷：实收资本 20 0000

10、 借：银行存款 3000
贷：营业外收入 3000

11、借：银行存款 702000
贷：主营业务收入 60 0000
应交税费—应交增值税（销项税额）102000

12、借：银行存款 50000
贷：其他 业务收入50000
应交税费—应交增值税（销项税额）8500

13、借：主营业务成本—A产品 12 0000
—B产品 410000

贷：库存商品 —A产品 12 0000
—B产品410000

14、借：其他业务成本—乙材料 30000
贷：原材料—乙材料 30000

15、借：生产成本—A产品 20400
—B产品 16320
贷：制造费用 36720

16、借：库存商品
贷：生产成本—A产品（直接材料）463110
A产品（直接人工）32640
制造费用 15950

17、借：销售费用 15000
贷：银行存款 15000

19、借：营业外支出 15 0000
贷：银行存款 15 0000

18、 借：银行存款 20000
贷：投资收益 20000

20、 借：主营业务收入 75 0000
其他业务收入 50000
营业外收入 4000
投资收益 20000
贷：本年利润 8240000
借：本年利润 545750
贷：主营业务成本 48 0000
其他业务成本 30000
营业税金及附加 800
销售费用 5000
管理费用 27700
财务费用 2000
营业外支出 250

21、借：所得税费用 65062.5
贷：应交税费—应交所得税 65062.5
22、借：本年利润 65062.5
贷：所得税费用 65062.5
23、借：利润分配—提取法定盈余公积 26025
贷：盈余公积 26025

24、借：本年利润 260250
贷： 利润分配—未分配利润 260250
借：利润分配—未分配利润 26025
贷：利润分配—提取法定盈余公积 26025
年末未分配利润=260250-26025=234225
如有错希望进行改正互相进步，错误地方希望能纠正出来，谢谢采纳。