你好，我公司是被挂靠方，并收取管理费的公司，现在有一家公司的一个工程挂靠我公司，我公司怎么做账？

Question

谢谢，
建筑企业挂靠和收取管理费的账务处理流程的
能发到我邮箱吗？
1694776430@qq.com。万分感谢

Answer 1

一、挂靠方招投标时需使用被挂靠公司的资质。你公司需填《申请使用资质证书表》
申请使用证书表部门　申请人　使用证书时间　证书名称　使用证书事由　是否携出是□ 否□归还时间　监证书人签字　备注　部门经理签字　综合管理部　总经理签字　
二、交纳投标保证金
对方把资金汇入你公司账户，从你公司账户汇入招标代理账户或开标人账户
1、收到挂靠公司资金。摘要：借款
借：银行存款
贷：其他应付款—挂靠公司户名或其法人名
2、交投标保证金
借：其他应收款—招标代理或开标人户名（即你汇入保证金的账户户名）
贷：银行存款
三、未中标
1、借：银行存款
贷：其他应收款—招标代理或开标人户名（即你汇入保证金的账户户名
2、还款
借：其他应付款—挂靠公司户名或其法人名
贷：银行存款
三、中标
所有的工程单据都要以你公司名义列支，你公司财务需在工程施工—XX工程单独核算。收到工程进度款同时，及时按同比例（比如收到30%进度款，工程成本也要按30%结转）结转工程成本。缴纳税金：工程款*3%缴纳营业税；工程款的万分之三缴纳印花税；工程款千分之一缴纳河道费（地方性税收）；营业税*7%缴纳城建税；营业税*3%缴纳教育费附加；营业税*2%缴纳地方教育附加；工程款的千分之二缴纳所得说（定额征收）、工程款的万分之二缴纳个所说（个所税由受益股东个人承担）
计提税金分录如下
1、借：营业外税金及附加
贷：应缴税费—营业税
2、借：营业税金及附加
贷：应缴税费—城建税
—教育费附加
—地方教育费附加
3、缴纳税费
借：管理费用——河道费
——印花税
贷：现金
4、缴纳所得税
借：所得税费用
借：其他应收款—个所税
贷： 现金或银行存款

Answer 2

按照建筑法等相关规定，挂靠是非法的，坚决禁止的。所以账务上只能体现为你公司的业务，按照你公司的业务来做，资金在适时导出，正常纳税。

Answer 3

问你公司的财务，如果不懂的话，就问同行公司的财务。