服务业的主营业务成本

Question

我们是一家新开的公司,公司从事技术咨询工作.主要收入是陪训费,主要支出是付给陪训老师的劳务费、陪训的场地费等，还有就是员工工资及一些是常开销。请问我们需要结转主营业务成本吗。劳务费是计入管理费用好，还是直接计入主营业务成本呢？分录这样行吗？
1、计入管理费用：
借：管理费用
贷：应交税费——个人所得税
现金
2、计入主营业务成本：
借：主营业务成本
贷：应交税费——个人所得税
现金
场地费等与陪训直接相关的费用，是这样吗
借：管理费用
贷：现金/银行存款
或
借：主营业务成本
贷：现金/银行存款
请问哪个对？或者还有其他正确的做法？
谢谢,我还是有点不太明白.如老师的劳务费是2000,那发钱的时候,是发2000,还是发1760=[2000-(2000-800)*-20%]呢?分录怎么做,请帮忙!!!谢谢

Answer 1

你公司从事技术咨询工作，为服务业，收入为培训费，培训老师劳务费及场地费都应计入主营业务成本。

Answer 2

一，关于代扣个人所得税的处理：由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳所得税。
1，发放工资代扣所得税时：
借 应付职工薪酬
贷 现金（银行存款）
应交税金——代扣代缴个人所得税
2，上缴时：
借 应交税金——代扣代缴个人所得税
贷 现金（银行存款）

二，场地费等与陪训直接相关的费用核算，你们应该设立劳务成本的科目：
1，支付培训老师费用：
借 主营业务成本——培训工资
贷 现金（银行存款）
2，支付场地费：
借 营业费用——场地费
贷 现金（银行存款）
3，计提以及支付管理人员工资以及代扣个人所得税：
计提：借 管理费用
贷 应付职工薪酬
支付：借 应付职工薪酬
贷 现金（银行存款）
应交税金——代扣代缴个人所得税

Answer 3

1、酒店业成本：工资(含奖金、福利费)、固定资产折旧、无形资产等摊销、水电费、修理费、取暖费、房租等。
2、餐饮业：工资(含奖金、福利费)、固定资产折旧、无形资产等摊销、水电费、修理费、取暖费、房租、购买的米面肉菜等。
3、代理业：工资(含奖金、福利费)、固定资产折旧、无形资产等摊销、水电费、修理费、取暖费、房租、代理费用等。
4、会计师事务所等：工资(含奖金、福利费)、固定资产折旧、无形资产等摊销、水电费、修理费、取暖费、代理费用、房租等。

Answer 4

服务业由于没有像商品那样的有形物体出售，一般是没有主营业务成本的，所以服务业的主营业务成本可以为零
差旅费.工资.租金等属于费用项目，不属于成本项目的

Answer 5