1.1日,收到胜利工厂货币资金投资200000元,存入银行。
借:银行存款 200000
贷:
实收资本——胜利工厂 200000
2.2日,向市物资贸易中心购入A材料4000千克,每千克10元,计货款40000元, 增值税6800元。材料验收入库,价款以银行存款支付。
借:原材料——A材料 40000
应交税费——应交增值税(
进项税额)6800
贷:银行存款 46800
3.2日,以银行存款支付电视广告费4500元。
借:
销售费用 4500
贷:银行存款 4500
4.2日,行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。
借:
其他应收款——宗良 500
贷:库存现金 500
5.3日,销售给市商业集团公司甲产品800件,每件售价330元,计货款项264000元,增值税44880元。产品发出,货款尚未收到。
借:
应收账款——市商业集团公司 308880
贷:主营业务收入——甲产品 264000
应交税费——应交增值税(销项税额)44880
6.5日,向兴旺公司购进A材料3000千克,单价9.90元,计29700元;B材料2000千克,单价4.90元,计9800元,增值税6715元。材料验收入库,货款尚未支付。
借:原材料——A材料 29700
——B材料 9800
应交税费——应交增值税(进项税额)6715
贷:应付账款——兴旺公司 46215
7.5日,以银行存款购买不需安装的机器设备一台,价格20000元,
增值税率17%。
借:
固定资产 20000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
8.8日,收到伟光上月购货款30000元,存入银行。
借:银行存款 30000
贷:应收账款——伟光 30000
9.8日,行政管理人员宗良出差归来,报销差旅费470元,交回现金30元,结清本月预借的差旅费。【接第4题】
借:
管理费用 470
库存现金 30
贷:其他应收款——宗良 500
10.9日,收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款308880元,存入银行。【接第5题】
借:银行存款 308880
贷:应收账款——市商业集团公司 308880
11.9日,以银行存款支付本月5日所欠兴旺公司材料款39500元、增值税6715元、运杂费500元(按材料重量比例分配)。【接第6题】
运杂费分配率=500÷(3000+2000)=0.1
A材料应负担的运杂费=3000×0.1=300(元)
B材料应负担的运杂费=2000×0.1=200(元)
借:原材料——A材料 300
——B材料 200
贷:银行存款 500
借:应付账款——兴旺公司 46215
贷:银行存款 46215
12.10日,从银行提取现金28200,准备发放工资。
借:库存现金 28200
贷:银行存款 28200
13.10日,以现金支付本月份职工工资28200元。【接第12题】
借:
应付职工薪酬——工资 28200
贷:库存现金 28200
14.10日,以银行存款交纳上月增值税87000元,
消费税49200元,所得税31000元。
借:应交税费——未交增值税 87000【注意是“上月”的增值税】
——应交消费税 49200
——应交所得税 31000
贷:银行存款 167200
15.11日,以现金支付办公用品费220元,其中,生产车间80元,行政管理部门140元。
借:
制造费用 80
管理费用 140
贷:库存现金 220
16.12日,以银行存款偿付前开给立达工厂到期的
商业汇票款210000元。
借:应付票据——立达工厂 210000
贷:银行存款 210000
17.13日,企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款300000元,存入银行。
借:银行存款 300000
贷:长期借款 300000
18.15日,销售给市五金交电公司乙产品80辆,每辆售价2950元,计价款236000元,增值税40120元。产品发出,货款收到存入银行。
借:银行存款 276120
贷:主营业务收入——乙产品 236000
应交税费——应交增值税(销项税额)40120
19.15日,为生产甲产品领用A材料6000千克,单位成本10元;B材料24000千克,单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1000千克,单位成本10元;领用C材料900件、单位成本230元。
借:生产成本——甲产品 180000(6000×10+24000×5)
——乙产品 217000(1000×10+900×230)
贷:原材料——A材料 70000(6000×10+1000×10)
——B材料 120000(24000×5)
——C材料 207000(900×230)
20.18日,以现金支付行政部门报刊费430元。
借:管理费用 410
贷:库存现金 430
21.18日,10月18日向银行申请借入的80000元借款到期,以银行存款偿还。
借:短期借款 80000
贷:银行存款 80000
22.20日,以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。
借:管理费用 2000【注意:车间设备维修费,新规定计入管理费用,不在计入制造费用】
贷:银行存款 2000
23.20日,销售给市
生产资料公司甲产品500件,每件售价330元;乙产品100辆,每辆售价2950元,增值税总计78200元。产品发出、收到市生产资料公司开出为期三个月的商业汇票一张。
借:应收票据——市生产资料公司 538200
贷:主营业务收入——甲产品 165000(500×330)
——乙产品 295000(100×2950)
应交税费——应交增值税(销项税额)78200
24.20日,因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000元,存入银行。
借:银行存款 200000
贷:短期借款 200000
25.21日,向大华工厂购进B材料12000千克,单价5元,计60000元;C材料800件,每件230元,计184000元,增值税总计41480元。材料运到验收入库,价款开出两个月期限的商业汇票。
借:原材料——B材料 60000
——C材料 184000
应交税费——应交增值税(进项税额)41480
贷:应付票据——大华工厂 285480
26.23日,以银行存款支付生产车间水电费6200元。
借:制造费用 6200
贷:银行存款 6200
27.23日,以现金报销
业务招待费700元。
借:管理费用 700
贷:库存现金 700
28.25日,月末财产清查发现A材料盘盈30千克,计300元,待批准处理。
借:原材料——A材料 300
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 300
29.30日,经批准盘盈A材料冲减管理费用。
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 300
贷:管理费用 300
30.30日,为生产甲产品领用A材料4000千克,单位成本10元;B材料16000千克,单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1400千克,单位成本10元;领用C材料1000件,单位成本230元。
借:生产成本——甲产品 120000(4000×10+16000×5)
——乙产品 244000(1400×10+1000×230)
贷:原材料——A材料 54000(4000×10+1400×10)
——B材料 80000(16000×5)
——C材料 230000(1000×230)
31.31日,按规定计提本月固定资产折旧19000元。其中,车间固定资产折旧12000元,行政管理部门固定资产折旧7000元。
借:制造费用 12000
管理费用 7000
贷:
累计折旧 19000
32.31日,结转本月职工工资28200元。其中,生产甲产品工人工资9700元,生产乙产品工人工资13300元,车间管理人员工资2000元,行政管理人员工资3200元。
借:生产成本——甲产品 9700
——乙产品 13300
制造费用 2000
管理费用 3200
贷:应付职工薪酬——工资 28200
33.31日,计提本月职工福利费3948元。其中,生产甲产品工人1358元,生产乙产品工人1862元,车间管理人员280元,行政管理人员448元。
借:生产成本——甲产品 1358
——乙产品 1862
制造费用 280
管理费用 448
贷:应付职工薪酬——职工福利 3948
追问据这些业务,将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入甲、乙产品制造成本。求一下数字具体是多