城市维护建设税 反缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人 市区税率7%;县城、
镇税率5%;其他1%
契税 转移土地、房屋权属的单位和个人 税率为3%—5%,由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定
资源税 在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人
1. 原油:销售额的5%-10%
2. 天然气:销售额的5%-10%
3. 焦煤每吨8-20元;其他煤炭每吨0.3-5元
4. 普通非金属矿原矿:每吨或者每立方米0.5-20元;贵重非金属矿原矿:每千克或者每克拉0.5-20元
5. 黑色金属矿原矿:每吨2 -30元
6. 稀土矿:每吨0.4 -60元;其他:每吨0.4 -30元
7. 固体盐:每吨10 -60元;液体盐:每吨2 -10元
土地增值税 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 土地增值税实行四级超率累进税率:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%
城镇土地使用税 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人 每平方米年税额:
1. 大城市1.5元至30元
2. 中等城市1.2元至24元
3. 小城市0.9元至18元
4. 县城、建制镇、工矿区0.6元至12元
房产税 由产权所有人缴纳 依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%
车船使用税 在我国境内,车辆、船舶的所有人活着管理人
1. 乘用车按排气量分档:每辆60元—5400元
2. 商用车:客车每辆480元至1440元;货车每吨16元至120元
3. 挂车:每吨按货车税额的50%
4. 其他:每吨16元至120元
5. 摩托车:每辆36元至180元
6. 机动船舶:每吨3元至6元;游艇:艇身长度每米600元至2000元
印花税 在我国境内书立、领受凭证的单位和个人 根据税目不同,税率为0.05‰—1‰
企业所得税 企业和其他取得收入的组织 企业所得税税率为25%
增值税 销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 (一) 销售或者进口货物,税率为17%
(二) 销售活着进口下列货物,税率为13%
1.粮食、食用植物油;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物
(三) 出口货物,税率为零
(四) 提供加工、修理修配劳务,税率为17%
营业税 提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人
1. 交通运输业:3%
2. 建筑业3%
3. 金融保险业5%
4. 邮电通信业3%
5. 文化体育业3%
6. 娱乐业5%—20%
7. 服务业5%
8. 转让无形资产5%
9. 销售不动产5%
个人所得税 在中国境内有住所或者无住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得
1. 工资、薪金所得,为3%—45%的7级超额累进税率
2. 个体工商户,税率为5%—35%的超额累进税率
3. 稿酬所得,劳务报酬所得,特殊权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,税率为20%
消费税 生产、委托加工和进口消费品的单位和个人,以及销售消费品的其他单位和个人
1. 烟:税率25%—45%
2. 白酒:20%;黄酒240元/吨;啤酒:250元/吨;其他酒:10%;酒精:5%
3. 化妆品:30%
4. 金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品:5%;其他贵金属首饰10%
5. 鞭炮、烟火:15%
6. 成品油:0.8元/升—1.4元/升
7. 汽车轮胎:3%
8. 摩托车:气缸250毫升以下3%;气缸250毫升以上10%
9. 乘用车:1%—40%;中轻型商用客车5%
10. 高尔夫球及球具:10%
11. 高档手表:20%
12. 游艇:10%
13. 木质一次性筷子:5%
14. 实木地板:5%
烟叶税 收购烟叶的单位 税率为20%
耕地占用税 占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人 人均耕地不超过1亩的地区,每平方米为10元至50元
人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区,每平方米为8元至40元
人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区,每平方米为6元至30元
人均耕地超过3亩的地区,每平方米为5元至25元
车辆购置税 购置应税车辆的单位和个人 税率为10%
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