辅导期增值税一般纳税人进项税额抵扣是一般纳税人吗？

Answer 1

在税收政策中，对于增值税一般纳税人而言，其进项税额抵扣的规则具有一定的复杂性。对于暂认定一般纳税人，其在认证通过当月即可进行申报抵扣。然而，对于辅导期一般纳税人，其在取得专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票后，必须在交叉稽核比对无误后，方能进行抵扣。根据规定，辅导期一般纳税人需在取得稽核比对结果通知书次月进行进项税额的申报抵扣。若有任何疑问，可向主管税务机关咨询。

辅导期一般纳税人的报税抵扣流程主要包括以下几个步骤。首先，纳税人需前往主管国税分局填写相关表格，如购买发票申请审批表、防伪税控最高开票限额审批表等。所有资料提交至上级部门审批后，国税分局将进行票种核定。接下来，纳税人需至主管税务机关信息中心进行金税卡发行。随后，联系开票系统单位购买设备并接受培训，最终可进行发票的领购。

对于辅导期一般纳税人而言，其销售商品的报税流程、进项发票的抵扣、认证、抄税以及企业所得税月报的操作流程也有其特定步骤。首先，开具的专用发票必须在当月完成抄税和报税，报税时需携带税控IC卡和报税软盘。至于进项取得的发票，需在三个月内完成认证，例如1月份取得的发票需在1月底前至税务机关进行认证，以便在2月申报期进行抵扣。然而，超过此期限，如3月，就无法进行抵扣（除非存在留抵税额）。对于企业所得税的申报，则需按季度进行，即每个季度的15日内提交，需要填写企业所得税申报表（A类），并附上资产负债表、损益表等相关报表。