关于交社保和代扣社保的问题。

Question

公司的会计分录是这么设计的：银行 、现金、转账
1、通过银行账户交社保会计分录怎么做？
2、转账凭证中的代扣社保的分录怎么做？
3、如果这个月要从个人工资里多扣134元出来，用做补交上个社保的差额部分。会计分录怎么做

PS：3的意思是，比如社保上月个人 应该缴200元，这个月发现从上个月开始社保比例有所调整，于是这个月补交上个 月应该多交的134元

Answer 1

　　如果是分别按银行、现金、转账设计分录，那涉及银行收付业务的要用银行凭证，涉及现金收付业务的要用现金凭证，完全不涉及银行、现金业务的就要用转账凭证。 所以，一般社保的代扣代缴是用不到转账凭证的。
　　除非你们公司的在实际发放工资前，把应该扣除员工个人的如个人所得税、社保、其他应收员工的款项等等一个分录一个分录的从“应付工资”中先做冲减项做完，最后只做一个实发工资数的支付凭证。

　　1、银行代扣交缴社保款（银行凭证）
　　借 其他应收款（个人承担部分）
　　管理费用（公司承担部分）
　　贷 银行存款

　　2、发放工资时代扣员工社保款（可分两种情况）
　　A、银行凭证或现金凭证
　　借 应付职工薪酬
　　贷 应交税费－应交个人所得税
　　其他应收款（社保个人承担部分）
　　其他应收款（其他公司代员工支付款项）
　　银行存款（现金）
　　B、先把应收员工的款项扣除（转账凭证）
　　借 应付职工薪酬
　　贷 应交税费－应交个人所得税
　　其他应收款（社保个人承担部分）
　　其他应收款（其他公司代员工支付款项）
　　支付实发工资（银行或现金）
　　借 应付职工薪酬（这时已经是实际要发放的工资了）
　　贷 银行存款（现金）

　　3、要补扣员工的134元社保款可以跟这个月正常代扣代缴的社保合并一起做录的
　　步骤同1、2题。

Answer 2

里面扣下一块社保和税金后，将剩下的钱给个人。这扣下的社保和税金先挂...贷：应付职工薪酬——应付工资 其他应付款——代扣社保 应交税费——个人所得...