所得税汇算清缴上面的问题，我公司去年新成立，因为税局不肯给我们不缴税，所以在年底汇算清缴时候做了调整

Question

主要调整：公司全年没有业务，只有费用，导致亏损较多，但是由于公司是新办的企业，所以事务所就将所有的管理费用都转到长期待摊费用里面了，这样我们公司利润就成正数补缴了年度企业所得税，但是现在我不懂了，今年我做账的时候应该怎么处理账务，因为做汇算清缴的时候有调整分录，我是否要把这个调整分录放进今年的账务里面呢？如果不需要，那我账上面的年初数就对不上了，所以我想问下大家这种情况我要怎么处理？希望懂的朋友给我解答一下，我是新手对这块还不懂。谢谢

Answer 1

根据你的情况，税务局非让你们交点所得税，税务师事务所给你们调增体现交所得税，你只要把交纳的所得税做进今年帐内就可以啦，具体如下：
1、借：以前年度损益调整 （你要交的金额）
贷：应交税费——应交企业所得税
2、借：应交税费——应交企业所税
贷：银行存款
3、借：利润分配
贷：以前年度损益调整
（题外话：所得税汇算清缴就是把会计利润调整为税务利润的过程（简单的说就是调表不调帐），把不能税前扣除的列支调增，按税务认可的利润计算缴纳企业所得税，我们企业是按会计法的核算，会计法与税法要求不同，要服从于税法，所以要调整。举例说明一下：如果我们帐面上的年末利润是-50000元，这就叫会计利润，如果当年你发生业务招待费30000元，按税务要求你就得调增30000元，你年末的税务利润就是-50000+30000＝-20000元，这-20000元就是税务利润……）

追问

想请问下，这笔分录在我交补税的时候做了，主要是去年年末的未分配利润跟今年年初的未分配利润对不上，所以我才问这个调整分录需不需要放到今年的账目里？我是新人，有点傻.....

Answer 2

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）规定的第九条：
九、关于开（筹）办费的处理
新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
所以，你需要把这个调整分录放进今年的账务里面，然后一次性摊掉就可以了。

追问

假如：报告里我这样调整的：
借：长期待摊费用 20447.75
贷：以前年度损益调整 20447.75
同时
借：以前年度调整损益调整 945.66
贷：长期待摊费用 945.66
调整未分配利润：
借：以前年度损益调整 18259.75
贷：未分配利润 18259.75
那么我今年的账务应该怎样做呢?这个调整分录我要做在今年的账面上吗？几月份呢，我年初数不对，请教下

Answer 3

税法规定，企业开办费要在不少于3年时间内摊销，你公司可参照这个规定，将多转费用冲回，再调整公司应纳税所的额来作帐。