关于公司缴纳社保的会计分录

Question

公司缴纳9月份社保，其中单位部分15000，个人承担部分为3000，以下分录是否正确？

1、以银行存款缴纳时：借：应付职工薪酬-社保费（单位）15000
应付职工薪酬-社保费（个人）3000
贷：银行存款 18000
2、月底结转9月份工资时：借：管理费用-工资 51000
贷：应付职工薪酬-工资 47000
应付职工薪酬-代扣代缴社保费 3000
应付职工薪酬-代扣代缴个税 1000
3、10月支付9月份工资时：借：应付职工薪酬 47000
贷：银行存款 4700
4、10月缴纳9月份个税时： 借：应缴税费 1000
贷：银行存款 1000

Answer 1

第一个分录是不正确的，应修改为:

借：应付职工薪酬----社会保险费  15000

借：其他应收款--个人   3000

贷：银行存款    18000

结转费用：

借：管理费用    62000

贷：应付职工薪酬---社会保险费  15000

贷：应付职工薪酬--工资   47000

代扣个人所得税，支付工资：

借：应付职工薪酬     47000

贷：应交税费---应交个人所得税  1000

贷：其他应收款--个人  3000

贷：库存现金   43000

缴税：

借：应交税费--应交个人所得税  1000

贷：库存现金  1000

扩展资料

变化盘点

1，“现金”科目变为“库存现金”科目。

2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。

3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。

4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。

5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。

6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。

7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。

9.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。

10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。

参考资料：百度百科▬会计分录 、

百度百科▬会计调整分录

Answer 2

第一个分录是不正确的。

借：应付职工薪酬----社会保险费  15000

借：其他应收款--个人   3000

贷：银行存款    18000

结转费用：

借：管理费用    62000

贷：应付职工薪酬---社会保险费  15000

贷：应付职工薪酬--工资   47000

代扣个人所得税，支付工资：

借：应付职工薪酬     47000

贷：应交税费---应交个人所得税  1000

贷：其他应收款--个人  3000

贷：库存现金   43000

缴税：

借：应交税费--应交个人所得税  1000

贷：库存现金  1000

扩展资料

会计分录的格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料来源：百度百科：会计分录

Answer 3

第一个分录是不正确的。

借：应付职工薪酬----社会保险费  15000

借：其他应收款--个人   3000

贷：银行存款    18000

结转费用：

借：管理费用    62000

贷：应付职工薪酬---社会保险费  15000

贷：应付职工薪酬--工资   47000

代扣个人所得税，支付工资：

借：应付职工薪酬     47000

贷：应交税费---应交个人所得税  1000

贷：其他应收款--个人  3000

贷：库存现金   43000

缴税：

借：应交税费--应交个人所得税  1000

贷：库存现金  1000

扩展资料

步入2015年，全国已有天津、重庆、福建、江西等地执行新的社保缴费基数标准。与2014年相比，用人单位和职工需要缴纳的社保费用均出现不同程度的上涨。

各地普遍以社会平均工资的60%—300%为社保缴费基数，工资平均数不到下限的按照下限算，超过上限的按照上限计算。

由于历史和现实原因，社会平均工资存在虚高成分，并不能完全反映出社会群体平均收入的真实情况”。因此，社保缴费基数与社会平均工资联动机制本身就值得商榷。

此外，社保缴费基数上浮势必加大企业和低收入群体的缴费负担，如何平衡好参保对象的权利和义务，还需要统筹考量，拿出相应的配套措施。

参考资料来源：百度百科：社保缴费

Answer 4

缴纳时：

借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

贷：银行存款/现金

计提时：

借：管理费用--社会保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工（应发数）

贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

银行存款/现金 （实发数）

补提的分录跟上述分录一样，你只要在摘要中说明即可。

扩展资料：

注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

单位为职工缴纳的社会保险是职工薪酬的一部分，通常在计提工资时，同时计提单位为职工缴纳的社会保险

参考资料：

百度百科-会计分录

Answer 5

第一个分录是不正确的。

借：应付职工薪酬----社会保险费  15000
借：其他应收款--个人   3000
贷：银行存款    18000

结转费用：

借：管理费用    62000
贷：应付职工薪酬---社会保险费  15000
贷：应付职工薪酬--工资   47000

代扣个人所得税，支付工资：

借：应付职工薪酬     47000
贷：应交税费---应交个人所得税  1000
贷：其他应收款--个人  3000
贷：库存现金   43000

缴税：

借：应交税费--应交个人所得税  1000
贷：库存现金  1000

扩展资料：

社保缴费是指参加各类社保保险并缴纳保费的行为。一般情况下特指社会统筹的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险的缴费。社保缴费分为两部分：单位缴纳部分和个人缴纳部分。

参考资料：

社保缴纳-百度百科