小规模纳税人提供应税服务，按确认的收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目，按确认的收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。小规模纳税人不能抵扣进项税，所以也不需要设置进项税和销项税科目，只设置“应交税费——应交增值税”即可
借：应收账款、银行存款、现金等相应科目 5000
贷：主营业务收入 4854.37
应交税费--应交增值税 145.63
分录 借 现金或银行存款 5000
贷 主营业务收入4854.37
应交税费----应交增值税（销项税额）145.63本回答被提问者和网友采纳
我公司为营改增企业,被认定为小规模纳税人,本月开票5000元,请问分录怎 ...
小规模纳税人不能抵扣进项税，所以也不需要设置进项税和销项税科目，只设置“应交税费——应交增值税”即可 借：应收账款、银行存款、现金等相应科目 5000 贷：主营业务收入 4854.37 应交税费--应交增值税 145.63
营改增中现代服务业的小规模纳税人怎么做会计分录和帐目设置?
2.增值税作为价外税来说，收入和税是分开的，所以对损益没有影响，无需记入营业税金及附加。3.月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。销售时：借：银行存款或应收账款 贷：主营...
小规模纳税人应交增值税会计分录怎么做
不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。分录如下：借：应缴税费——应缴增值税——已交增值税 贷：银行存款 一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ...
营改增后,我司是国际货运代理有限公司,小规模纳税人,对方公司是一般纳税...
收到票：借：主营业务成本10291.26 贷：应交税费--未交增值税-308.74 贷：应付账款或银行存款10600 借：应收账款或银行存款20600 贷：应交税费--未交增值税600 贷：主营业务收入20000 下月交税：借：应交税费--未交增值税291.26 贷：银行存款 291.26 ...
小规模纳税人开票的会计分录怎么做
一、小规模纳税人没有进项：借：应收账款 1000 贷：主营业务收入 1000\/(1+3%)=970.87 应交税费——应交增值税 1000\/(1+3%)*3%=29.13 月底不需要结转税金，下月初申报增值税 的时候，直接 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 二、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，...
小规模企业如何记账
有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：借：应交税金--增值税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 同时计提税：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--增值税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 当发生销售时，“主营业务收入”按实际...
营改增小规模纳税人开发票后会计怎么做地税附加税分录
营改增小规模纳税人开具发票后，计提附加税的会计分录是：借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费...
我公司为营改增企业,被认定为小规模纳税人,本月开票6000元,增值税要交...
你好，小规模纳税人，本月开票6000元，免征增值税和附加费，如果是含税金额，申报表中将免征增值税额填入“本期应纳税额减征额”。
你好 我们是北京营改增的小规模差额征税公司,请问如果现在我们找国税...
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。一定要注意：营改增后的差额征税对于小规模纳税人，支付给试点地区纳税人的款项不能‘差额征税’，支付给非试点地区的给其他单位或个人的价款(...
营改增小规模纳税人,月开增值税普通发票金额不超过3万元怎么做账
小规模纳税人，月销售额不超过3万元，或者按季申报的季销售额不超过9万元，免征增值税。超过标准，就其全部销售额征收增值税。这里的销售额，包括开具发票的销售额，也包括未开具发票的销售额。如果单记开具发票的销售额，账务是不完整的。如果月销售额不超过3万元免征增值税的账务处理，应该这样做：1，...
