1、凭证管理
本年5月份企业发生的经济业务如下:
(1)5月2日,采购部李欣购买了200元的办公室用品,以现金支付,附单据一张。
(2)5月3日,财务部李丽从工行提取现金10000元,作为备用金,现金支票号XJ001。
(3)5月5日,收到兴华集团投资资金100000美元,汇率1:6.85,转账支票号ZZW001。
(4)5月8日,采购部夏雨从建昌公司采购原纸10吨,每吨5000元,材料直接入库,货款以银行存款支付,转账支票号ZZR001(也可以通过采购与应付款管理系统完成)。
(5)5月12日,销售部李欣收到大发贸易公司转来一张转账支票,金额99600元,用以偿还前欠货款,转账支票号ZZR002(也可以通过应收款管理系统完成)。
(6)5月14日,采购部夏雨从兴华公司购入“管理革命”光盘100张,单价80元,货税款暂欠,商品已经验收入库,适用税率17%(也可通过采购与应付款管理系统完成)。
(7)5月16日,总经理办公室支付业务招待费12000元,转账支票号ZZR003。
(8)5月18日,总经理办公室肖剑出差归来,报销差旅费1800元,交回现金200元。
(9)5月20日,一车间领用原纸5吨,单价5000元,用于生产A4普通打印纸。
(10)5月28日,预付下年度报刊费24000元,开出工行转账支票ZZR004。
(11)5月29日,从工商银行借入三个月借款500000元,利率6%,已经存入工行存款户,票号ZZR005。
(12)5月20日,二车间领用原纸10吨,单价5000元,用于生产A4普通打印纸。
(13)5月26日,开具工行转账支票ZZR006,支付本月设备大修理费用158000元。
(14)5月30日,支付兴华公司前欠款项276850元,开出工行银行汇票,号码HH9988。
5月31日,记账凭证经出纳签字、会计主管签字及其审核人审核,账套主管将全部审核无误的凭证记账后,发现下列问题需要纠正:
(1)5月31日,发现5月16日,总经理办公室支付业务招待费为1200元,转账支票号ZZR003。
(2)5月31日,发现“支付兴华公司欠钱款项276850元,开出工行银行汇票,号码HH9988”业务系财务部工作人员工作失误,经请示领导后决定取消该笔业务。
(3)5月31日,发现本月12日收到大发公司的转账支票为对方公司签发错误,已经办理退款。该凭证已由出纳、会计主管、审核人审核签字并记账。
(4)5月31日,发现本月28日漏做一笔业务,需补做。收到兴华集团投资资金99600元,转账支票号ZZR008,已存入工行。
(5)5月31日,对已经补做的28日业务记账凭证设置“作废”标记,待核查。
(6)5月31日,出纳核查后,确认兴华集团投资款已经全部入账,取消“作废”标记。
(7)5月31日,发现漏记业务一笔。出售给大发贸易公司凭证套打纸5000箱,单价200元;出售给利达贸易公司A4纸1000箱,单价500元。增值税税率17%,收到6个月期的商业承兑汇票一张,票号SYHP001。
(8)对上述业务相关记账凭证审核后记账。
详细点拜托,每个小序号都要有一个分录,不是总分录