急！会计基础八章资产负债表例（8）持有至到期投资利息26100是如何计算出来的？如题，请给详细解析，谢谢

Question

公司购买一种债券，该债券公允价值900000元，发生交易费用50000元，5 年期，甲公司准备持有至到期，持有期间公司每年要按票面利率收取固定利息40000元，到期可收回本金1100000元，按6.96%的实际利率计算，本年应确认利息收益26100元。

Answer 1

本年应确认利息收益26100元，应该是应确认利息调整26120元。
借：持有至到期投资——利息调整 26120 （差额）
应收利息 40000
贷：投资收益 66120 （900000+50000）*6.96%

如果是66100的话，利率可能是6.9579%四舍五入的

追问

书本上是，
借：持有至到期投资 950000
贷：银行存款 950000

借：持有至到期投资 26100
银行存款 40000
贷：投资收益 66100

你是说利率四舍五入过吗？？？本金不是单指900000吗？那个50000的交易费用也算本金有利息的吗？我不太理解，

追答

在计算实际利率时应该是四舍五入过的数字。
也就是：950000=40000*（P/A，r，5）+1100000*（P/F，r，5）
用插值法求r的值，就是实际利率
分录做到二级科目详细点就是：
购入时：
借：持有至到期投资——面值 1100000
贷：银行存款 950000
持有至到期投资——利息调整 150000
期末：借：持有至到期投资——利息调整 26120
应收利息 40000
贷：投资收益 66120

追问

我百度了一下插值法，不好意思啊，本人处于自学阶段，对插值法也不熟，你可以把把插值法公式详细写出来，然后把题目中的数据直接代进去吗？按照百度上代入如下：设实际利率为A，40000*（1+A）－1+40000*（1+A）－2+40000*（1+A）－3+40000*（1+A）－4+（40000+900000）*（1+A）－5＝950000. 是这样子的吗？？？？

追答

设实际利率为A，40000*（1+A）^1+40000*（1+A)^2+40000*（1+A)^3+40000*（1+A)^4+（40000+900000）*（1+A)^5＝950000.
然后试着代入6%和7%分别求出 40000*（1+A）^1+40000*（1+A)^2+40000*（1+A)^3+40000*（1+A)^4+（40000+900000）*（1+A)^5 这个算式的值，然后：
知道三个数：A、B、C；和其中两个数对应的比率：6%，R， 7%
A —— 6%
B —— R
C —— 7%
求R的值：
(B-A)/(C-A)=(R-6%)/(7%-6%)

追问

你符号中的^是减号的意思吗？ 为什么是代入6%和7%而不是别的数字呢？还有你所设置的A\B\C三个字母代表啥啊，是为了方便后面这个公式吗？R。。个人比较笨，可以有什么通俗易懂一点的理解方式不

追答

^是好多次方的意思，A、B、C只是给你举个例是好例解这个式子的，设置为6%和7%是个人判断，你也可以设置成10%、13%、12%、2%怎么都可以，只是越接近R的值，结果越精确吧了！

Answer 2

你看下题目有给错吗

追问

你觉得问题在哪？