企业所得税汇算清缴补缴的所得税计入哪个会计科目

Answer 1

1、执行企业会计准则的企业应该这么做：
补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应缴所得税
月末结转
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
缴纳时
借:应交税金——应缴所得税
贷：银行存款/

2.执行小企业会计准则的企业采用的是应付税款法，应该这么做
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转
借：本年利润
贷：所得税费用