中级财务会计会计分录求解

Question

2、甲公司有关投资性房地产的业务资料如下：
（1）20×2年1月1日，甲公司自行建造一栋办公楼，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的买价为400万元，增值税额为68万元，工程物资已验收入库。
（2）工程领用全部工程物资，同时领用本公司生产产品一批，该批产品的实际成本为40万元，税务部门核定的计税价格为50万元，适用的增值税税率为17%。
（3）应付工程人员工资及福利费等计43.5万元。
（4）20×2年6月30日，工程达到预定可使用状态并交付使用。该办公楼预计使用年限为40年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。
（5）20×5年12月20日，甲公司因另一办公楼完工交付使用，决定将原办公楼经营出租给乙公司，租赁期为10年，年租金为60万元。出租时办公楼的公允价值（含土地使用权）为1800万元。假定符合公允价值模式计量的条件，甲公司采用公允价值模式核算投资性房地产。（假定20×5年12月份土地使用权照常摊销）
（6）20×6年12月25日，收到乙公司支付的2006年度租金60万元。
（7）20×6年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为2000万元。
要求：
（1）编制甲公司20×2年度有关会计分录。
（2）编制甲公司20×5年度将固定资产转为投资性房地产的有关会计分录。
（3）编制甲公司20×6年度有关投资性房地产的会计分录。

Answer 1

20×2年1月1日

借：工程物资468
贷：银行存款468

借：在建工程516.5
贷：工程物资468
库存商品40
应交税费——应交增值税（销项税额）8.5

借：在建工程43.5
贷：应付职工薪酬43.5
20×2年6月30日：

借：固定资产560
贷：在建工程560
20×2年7月至12月每月折旧：
借：管理费用 1.17
贷：累计折旧1.17

20×5年12月20日

借：投资性房地产——成本 1800
累计折旧 49
贷：固定资产560
资本公积——其他资本公积1289
20×6年12月25日

借：银行存款60
贷：其他业务收入60
20×6年12月31日

借：投资性房地产——公允价值变动 200
贷：公允价值变动损益200

追问

太感谢了！

追答

不客气

Answer 2

1、编制甲公司20×2年度有关会计分录。
（1）借：工程物资 468万元
贷：银行存款 468万元
（2）借：在建工程--办公楼 516.5万元
贷：工程物资 468万元
库存商品 40万元
应交税费--应交增值税（销项税额50*17%=8.5万元
（3）借：在建工程--办公楼 43.5万元
贷：应付职工薪酬 43.5万元
（4）借：固定资产--办公楼 516.5+43.5=560万元
贷：在建工程--办公楼 560万元

2、编制甲公司20×5年度将固定资产转为投资性房地产的有关会计分录。
借：投资性房地产--成本 1800万元
累计折旧 560/40/12*7+560/40*3=49万元
贷：固定资产--办公楼 560万元
资本公积--其他资本公积 1289万元

3、编制甲公司20×6年度有关投资性房地产的会计分录。
1）借：银行存款 60万元
贷：其他业务收入 60万元
2）借：投资性房地产--公允价值变动 2000万元
贷：公允价值变动损益 2000万元

追问

太详尽了连计算过程都有，太谢谢了！