补交上年度所得税会计分录

Question

补交2013年度企业所得税620元。2014年5月应通过‘’以前年度损益调整‘’科目调账。我错误的在‘’所得税‘’账户调账了。冲减了2014年利润。请教201412月份该如何调账，会计分录应怎样做。急用。万分感谢

Answer 1

执行《企业会计准则》：
2014年5月份补交时调账，借：以前年度损益调整620
贷：应交税费——应交所得税620
期末结转，借：利润分配——未分配利润620
贷：以前年度损益调整620
同时还要对利润分配的数额进行调整，
如计提10%的法定盈余公积，借：盈余公积——法定盈余公积62
贷：利润分配——提取法定盈余公积62
借：利润分配——提取法定盈余公积62
贷；利润分配——未分配利润62
如果涉及到其他科目，也要进行调整。

如果执行《小企业会计准则》，由于所得税费用是在利润总额之后，则可以不用调账，等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。或者先调到“营业外支出”科目，等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。

利润表的利润额是436.46。总账利润额是--183.54元，账表不符的原因，是因为总账的利润已经减除了所得税费用，而利润表上没有把所得税费用填入报表，结果报表上利润总额是436.46，无所得税费用，净利润也就是436.46，你只要把所得税费用620元填入报表“所得税费用”项目即可，净利润就是-183.54，和总账就一致了。

Answer 2

如果会计上规定要调整账务则要调账，否则，指需要补缴税款不需调账。
如若调账
借：资本公积
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润

Answer 3

把上个月的红冲回来 这个月在做个正确的分录就行了

追问

’‘所得税’‘科目红字冲后，本应增加利润。可’‘利润分配’‘科目在借方。目前‘’利润表‘‘利润额是436.46。总账利润额是--183.54元。造成账表不符。问题在哪。请赐教。谢了

追答

总账的利润分配里是累计的数据啊 而利润变是当年的利润数 你减去上年结余过来的数就应该是正确的

Answer 4

把做的凭证，红冲掉，再做个正确的

Answer 5

摘要：补交上年度所得税