企业所得税年度纳税申报表附表三的填列

Question

假定我企业2008年工资薪金支出10000元，工会经费支出2000元，业务招待费支出50元，各类基本社会保障性缴费支出是2000元。请问一下帐载金额，税收金额，调增金额，增减金额应该如何填列呢?

Answer 1

1.工资薪金支出10000元,帐载金额10000税收金额10000调增金额0增减金额0
2.业务招待费支出50元,帐载金额50税收金额 调增金额0增减金额0这个税收金额要根据你的营业收入计算出来。估计应该大于50
3.各类基本社会保障性缴费支出是2000元。帐载金额2000税收金额2000调增金额0增减金额0

Answer 2

工资薪金支出，工会经费，职工教育经费等，基本不用调整，账载金额，税收金额应该一样，调增调减都一样。至于业务招待费，跟你的附表一中的全年收入还有关系，业务招待费的60%扣除，但是不能超过全年收入的0.5%，如果前者大，那么税收金额就是后者算出的数。

Answer 3

业务招待费的填列

第1列帐载金额填报企业发生的业务招待费

第2列税收金额经比较后填列 即比较本行第1列*60%与附表一（1）《收入明细表》第1行*0.5%二数 孰小者填入本行第2列

如本行第1列>=第2列 本行第1列减去第2列的余额填入本行第3列调增金额

第4列调减金额不填

如：附表一（1）《收入明细表》第1行10 000
企业业务招待费100
比较 10 000*0.005=50
100*0.6=60
比较后已小的填入第2列

填列
第1列 帐载金额 100
第2列 税收金额50
第3列 调增金额 50
第4列 不填

如：附表一（1）《收入明细表》第1行10 000
企业业务招待费80
10 000*0.005=50
80*0.6=48
比较后已小的填入第2列

填列
第1列 帐载金额 80
第2列 税收金额48
第3列 调增金额 32
第4列 不填

业务招待费60%能抵扣 40%是不能抵扣的 要调增应纳税所得额的

其他的明天在告诉你