08年度会计分录正确，但报表中管理费用明细串户，已经汇算清缴，怎么办？

Question

08年度会计分录正确，但报表中管理费用明细串户，已经汇算清缴，怎么办？

08年某月的办公费用在报表中错登记到教育经费中，已经汇算清缴，怎么办？

Answer 1

现在汇算清缴期还没有过，截止期为5月31日。

如果影响到应交企业所得税的金额，造成少交企业所得税，你可以将企业所得税年度申报表调整后到税务局补充申报一次，将原先的错误纠正过来，将少交的企业所得税补交。

如果不影响企业所得税金额，就问题不大，你就自己将明细科目调整回来就行了。

Answer 2

虽然会计分录是正确的，但报表出现错误，也属于会计差错，即是账表不一致的情况。如果已经以报表上的数据申报纳税，而且差错金额影响不是很大的话，可以将因这个会计差错影响的所得税调整额作为09年的发生额，不需要追溯调整08年的所得税费用。但在编制09年报表时，年初数和利润表的上年数应该按08年度正确的会计分录金额（即账上的数据）来填列。

Answer 3

如果不影响企业所得税金额，你就自己将明细科目调整回来就行了。