小型微利企业所得税减免的帐务处理

Question

本单位是核定征收B类企业，是按月申报预缴所得税，自7月1日起享受小型微利企业减免15%的企业所得税，请问：
1、在今后所得税的计提时，是按以前税率计提，还是按优惠后的税率计提？
2、今年1-6月份已申报、预缴的所得税现在也可享受优惠政策，那么已经计提过的又因优惠减免后多出的那部分税额要如何处理？是在本月直接冲掉还是在年底申请退回？或是在以后月份直接少申报，直到抵扣完为止？
3、减免部分税额要不要在报表中体现？如要的话，该入哪个科目？
4、请问有没有相关方面的财务处理类的资料可以查阅？
我是新手啦，请各位帮帮忙，详细点，最好有相应的分录，谢谢啦！

Answer 1

1、计提所得税时，还是仍然按照正常的税率计提。
2、已经申报并且已经预缴的，暂时就这样了，先不要做任何处理，等年后进行所得税汇算清缴时再申请退回。
3、减免的那部分数额，在你季度预缴所得税表上会有所体现的。等你正式申报成功后，再把减免的那部分进行账务处理。原来怎么做的，现在再怎么原样用红字冲回。