小微企业所得税税前减免额如何帐务处理

Answer 1

　　免交的增值税计入营业外收入，计算缴纳所得税。该营业外收入属于企业所得税法中规定的其他收入的补贴收入，应计入收入总额中缴纳企业所得税。

　　账务处理：
　　借：银行存款
　　贷：主营业务收入
　　应交税费—应交增值税
　　借：应交税费—应交增值税
　　贷：营业外收入—补贴收入

　　所得税的计提是按减免后的金额计算的。第三季度如果应纳税所得额超过10万只能减免5%，直接按应纳税所得额*20%计提应交所得税。

Answer 2

以“减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”减免政策为例：
其前提是查账征收。
账务处理时，直接计算出应缴纳的增值税，然后计提入账即可。
例如，利润为8万元，无其他调整项
则计算所得税为：8*50%*20%=0.8万元
做分录：
借：所得税费用 8000
贷：应交税费-企业所得税 8000

Answer 3

小规模纳税人分为无账零申报小规模纳税人和有帐小规模纳税人，如果是零申报的话，做账报税的话，直接可以零处理，很简单。如果是小规模纳税人，需要提供，现金单据（差旅费、业务招待费、员工工资、社保费、通讯费、运输费、邮递费等） 、银行单据（提现、转帐、贷记凭证、电汇、进帐单、借款单）账公司。发票（本月1日---31日开具的所有发票）、增值税清单（销项汇总清单、销项明细清单）；报表上所需盖的公章；公司员工的月工资额，身份证号码，性别，名字等做账材料。这一块有专业的代理记账公司可以服务。

小微企业全盘帐务处理与纳税申报