一、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
二、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
1、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
2、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
三、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
1、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
2、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
3、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
四、免税企业也要做分录：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税费用
汇算清缴退税怎么做账务处理
汇算清缴退税的账务处理步骤如下：1. 确认收到退税款项。在收到退税款项时，需要确认退款是否真正到账，并在相关账户上记录这一笔款项的到账情况。通过银行对账单与财务记录进行核对，确保无误。2. 记账处理。在确认收到退税款后，需要进行会计分录处理。具体做法为：增加银行存款账户余额，同时减少应收...
汇算清缴退税怎么做账务处理
年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款二、跨年4月30日前汇算清缴，
汇算清缴退税怎么做账务处理
1、纳税人登录国家税务总局，然后在首页面中选择，我要办税、一般退税管理、汇算清缴结算多缴退抵税，随后进入点击进入办理页面。2、纳税人详细阅读提示信息并点击同意后，进入申请填写界面，其中纳税人信息为系统自动带出，退税银行名称、退抵税金类型、申请退抵税方式等信息。3、办理汇算清缴和结算退税的持...
收到汇算清缴后所得税退税款会计分录怎么做?
收到汇算清缴后的所得税退税款时，会计分录应如下：1. 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税。这是因为退税款属于企业所缴纳的税款的退回，应直接冲减应交税费科目。同时，因为收到的是银行存款，所以借方应记入银行存款科目。完成以上操作后，就完成了对所得税退税款的会计处理。详细解释如下：所得...
企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理
执行《企业会计准则》的单位，收到企业所得税退税款或需要补税的，需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，同时“以前年度损益调整”余额要结转至所有者权益类科目“利润分配——未分配利润”，若上年度计提盈余公积的，还要按照比例结转至“盈余公积”。2022年度企业所得税年度汇算清缴工作于2023年5...
汇算清缴退税怎么做账务处理
汇算清缴退税的账务处理详解企业所得税的年终结算和退税涉及特定的会计处理流程。首先，预缴所得税时，会计操作如下：每月或每季度，计算应缴纳的税额：借：所得税费用贷：应交税费 - 应交企业所得税季度末缴纳所得税时，将预缴税款记录为：借：应交税费 - 应交企业所得税贷：银行存款如果跨年度4月...
汇算清缴退税怎么做分录
1.企业收到退税款，做如下分录：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。2.结转：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时需要做如下分录：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
汇算清缴退税会计分录?
一、如果退的是当年的 借：银行存款 贷：所得税费用 二、如果退的是以前年度的 1.收到退税款 借：银行存款 贷：应交税费--应交所得税 2.结转 借：应交税金--应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 ...
汇算清缴退税怎么做账务处理
结论：企业所得税汇算清缴的账务处理涉及预缴、年终结算和退税等多个环节。以下是详细的会计处理流程：首先，根据税法规定，企业每月或每季需预缴所得税：借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 季度所得税缴纳时，将预缴额转出：借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 如果跨年4月30...
企业所得税汇算清缴退税账务处理
全年应纳所得税额低于已预缴税额的，会计处理如下：借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整。重新分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。退还多缴税款：借：银行存款，贷：应交税费-应交所得税。汇算清缴退税会被税所查账吗？不一定，一般来说不查账。如果税务机关在审查...
