如何确定计提增值税的时间

Answer 1

一般纳税人增值税的销项税在确认销售收入时，用应收账款总额/(1+17%)*17%计算并计提（实际就是销项税专用发票上税额）
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

一般纳税人采购货物取得增值税进项发票，并在开票日起180日内到主管税务局认证的，在认证通过当月计入“应交税费——应交增值税（进项税额）"

在月末，用”应交税费——应交增值税（销项税额）"-“应交税费——应交增值税（进项税额）"等计算应交增值税：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

在下月初15日内至税务局申报交纳：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款