急!!~资产负债表日后事项调整事项

获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司帐款250万元(含增值税)收回的可能行极小,应按全额计提坏帐准备。甲公司在2004年12月31日已被告知并公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司帐款余额的50%计提了坏帐准备。(所得税率33%,按净利润10%计提盈余公积)
调整坏帐准备要不要考虑所得税?
为什么?能不能详细一点!那计提的坏帐准备不能在税前扣除!

不太了解你单位的具体情况,不过按常理来讲,即使是坏帐准备也不得在税前扣除。因此,你在2004年12月31日的财务报表上理应体现计提50%坏帐准备之后的财务数据,但是,在所得税报表上要进行调整。
在获知丙公司破产后,进行资产负债表日后事项调整,如果调整事项是在所得税汇算清缴之前,则进行所得税调整,在所得税汇算清缴之后,就要进入递延税款。具体文件请看财政部下发的关于企业会计准则的所得税事项的说明的文件,好象是2003年下发的,这里就不详述了。
再明确一下,坏帐准备不能在税前扣除。除非税务局批准。
温馨提示:内容为网友见解,仅供参考
第1个回答  2007-05-12
有没有核销应收帐款的证明文件如法院关于企业破产的文件,该单位有破产趋势,但没有破产,你可以计提坏帐准备,但最高比例要按税局认可的比例,超过部分作纳税调整,各种准备中只有坏帐准备能在税前列支,但比例要符合税法规定的0.5%(或有税局认可的比率也可)
你是不是问纳税调整?
如果税局在汇算时不同意你的抵税的坏帐准备,如为X万元,你的调帐应通过以前年度损益调整科目核算会计处理如下:
1.接到纳税稽查报告后
借应收帐款X
贷以前年度损益调整X
2.计算应交上年的所得税
借以前年度损益调整33%X
贷应交税金-应交所得税33%X
3.将以前利润调整数余额转入未分配利润
借以前年度损益调整(X-33%X)
贷利润分配-未分配利润(X-33%X)
4.补提应提的盈余公积
借利润分配-法定盈余公积10%(X-33%)
套贷盈余公积-法定公积金10%(X-33%)

借利润分配-计提法定公益金10%(X-33%)
贷盈余公-法定公益金10%(X-33%)
5.将利润分配的其他子目转入未分配利润
借利润分配-未配利润
贷利润分配-计提法定公积(益)金
第2个回答  2020-03-02

资产负债表日后事项,是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。它包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。

第3个回答  2007-05-12
是这样,在会计上各种各样的减值、跌价准备有很多,但在税法上只承认坏帐准备,而且只承认应收帐款余额的0.5%,超过这个标准是不能够税前抵扣的!本回答被提问者采纳
第4个回答  2007-05-11
不用

什么是资产负债表日后事项
资产负债表日后事项是指在编制资产负债表日之后发生的,对资产负债表日之前的情况有影响的事项。这些事项可能会影响企业的财务状况、经营成果或现金流量,因此需要在财务报告中予以披露。资产负债表日后事项可以分为两类:调整事项和非调整事项。调整事项是指那些在资产负债表日已经存在,但在资产负债表日之后...

资产负债表日后调整事项的会计处理
1、损益类的调整事项:资产负债表日后调整事项属于损益类事项,应借助“以前年度损益调整”科目核算。以前年度利润减少记在“以前年度损益调整”科目借方,以前年度亏损事项的增加也记入“以前年度损益调整”科目借方;反之,则记入“以前年度损益调整”科目贷方。2、利润分配的调整事项:属于利润分配调整的事项...

资产负债表日后调整事项有哪些
企业发生的资产负债表日后调整事项,通常包括下列各项: (一)资产负债表日后诉讼案件结案。 (二)资产负债表日后取得确凿证据,表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。 (三)资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。 (四)资...

什么叫资产负债表日后事项
资产负债表日后事项是指自年度资产负债表日至财务会计报告批准报告日之间发生的需要调整或说明的事项。资产负债表日后事项所涵盖的期间,是指报告年度次年的1月1日至董事会、经理(厂长)会议或类似机构对财务报告的批准报出日之间的期间。

资产负债表日后调整事项与日后非调整事项区别
1、概念不同 1)资产负债表日后调整事项,是指对资产负债表日已经存在的情况下,提供了新的或进一步证据的事项。调整事项是存在于资产负债表日或以前,资产负债表日后提供了新的或进一步证据的事项。2)资产负债表日后非调整事项,是指表明资产负债表日后发生的情况的事项。非调整事项的发生不影响资产负债...

资产负债表日后调整事项如何做
资产负债表日后调整事项,是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。调整事项的特点是:(1)在资产负债表日已经存在,资产负债表日后得以证实的事项;(2)对按资产负债表日存在状况编制的财务报表产生重大影响的事项。关注环球网校资产负债表日后调整事项如何做 ...

资产负债表日后事项怎么调整
1、当期发现差错,直接调整当期损益。2、资产负债表日后期间发现上期差错,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”核算,并重编上期报表。3、发现上期重要差错,但不属于资产负债表日后事项的,不调上期报表,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”核算,但需调整本期报表的年初数和上年数。4、发现上期非重要...

资产负债表日后调整事项的处理原则有哪些
资产负债表日后调整事项的处理原则包括以下三项:(一)损益类的调整事项 当资产负债表日后调整事项属于损益类事项,借助“以前年度损益调整”科目核算。以前年度利润减少记入“以前年度损益调整”科目的借方,以前年度亏损的事项增加也是记入“以前年度损益调整”科目的借方;反之,记入“以前年度损益调整”科目的...

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