1、冲减收入：
借：应收账款（红字）；
贷：以前年度损益调整（红字）；
贷：应交税费—应交增值税—销项税（红字）。
2、冲回成本：借：以前年度损益调整（红字）；贷：库存商品—***（红字）
3、把以前年度损益调整结转到未分配利润：借：利润分配—未分配利润；贷：以前年度损益调整。
大概逻辑就是：借是销售收入，贷是销售成本。如果是退货造成的，对应的成本也要冲减。如果是售出商品有质量问题或有扣款扣重这类的，只需冲减收入，不用冲减成本。
按财务规定，当月发出的产品，当月确认收入，结转成本。当出现跨月时，须经税务局申请同意，开具红字发票，冲减以前的开具的发票，并相应冲减收入、成本。即将前期的利润在本月调整。若跨年度，需通过“以前年度损益调整”科目，进行调整。
根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发【2004】136号)文件规定：“对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，且一律不得开具增值税专用发票。”
按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。
支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。由此可见，单独返点可以计入业务收入，如果返点与购进商品开在一张发票上，需冲减商品成本。
冲减收入 借：应收账款 负数 贷：以前年度损益调整 负数 贷：应交税金
冲回成本 借：以前年度损益调整 负数 贷：库存商品 负数
然后把以前年度损益调整结转到未分配利润
冲回成本 借：以前年度损益调整 负数 贷：库存商品 负数
然后把以前年度损益调整结转到未分配利润追问
如果这样冲减利润表和资产负债表就不相符了
追答是不符了，就的这样调。
追问哦 谢谢。。。。
追答不用谢。
本回答被提问者采纳跨年收入冲红如何做会计分录
1、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：借：应收账款（红字）；贷：主营业务收入（红字）；应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）。冲回成本：借：主营业务成本（红字）；贷：库存商品（红字）。2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计...
如何跨年度帐务调整
2、调整以前年度损益应少交的所得税。借：应交税金-应交所得税 贷：以前年度损益调整 结转以前年度损益调整余额 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整会计报表相关项目的年初数。3、个人社保是一笔错账。假定其他应收款-社保还存在，转平即可 借：其他应收款-社保 贷：预付帐款-社保...
跨年度的费用可以调整吗?应该怎么调?会涉及哪几种情况?
如果发生的金额不大，那么可以直接列今年的费用或者是成本；如果发生的金额比较大，那么就要通过“以前年度损益调整”科目，调整去年年末的“未分配利润”；如果是正常合理的费用，金额比较小，可以计入收入发票的当期，如果费用的金额比较大，可以通过“以前年度损益调整”科目调整，调整去年的应税所得额。（...
跨年度的税金及附加多计提了该怎么做会计调整分录?
金额不大的话，直接今年做红冲，使用的小企业会计准则也是直接红冲，如果金额大，用以前年度进行调整。把调整的部分计入以前年度损益科目，月未把以前年度损益科目结转到未分配利润科目中。如果需要调整所得税，也把调整的损益额计入以前年度损益，并结转到未分配利润。特点 第一，每个调整分录包括确认收入或...
去年收入已入账 今年退款了怎么做账
跨年度退款，需要冲回收入，会计分录如下:借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款 应交税费-应交增值税(销项税额)(红数)同时：冲回相关结转成本 借：库存商品 贷：利润分配-未分配利润 温馨提示：以上解释仅供参考。应答时间：2021-05-28，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。[平安银行我知道]想要...
跨年度退款的会计处理
4.5 贷：以前年度损益调整 4.5 如果在汇算清缴之后那就直接冲减当年的收入。借：主营业务收入 100 贷：银行存款 \/现金 100 借：库存商品 90 贷：主营业务成本 90 借：应交税金-营业税（等） 4 贷：主营业务税金及附加 4 ...
跨年度涉及收入的调账怎么做?
1、先注销错误的分录：相反的会计分录: 借：预收帐款 72416.62主营业务收入 3135.38银行存款 4419.82贷：预收帐款 4419.82应收帐款 75552或用红字2、做一笔正确的会计分借：预收账款 4419.82 （代付税金）应收账款 75552 （应收款）贷：预收账款 75416.62 (预收转应收)主营业务收入 135.38...
内部存货交易跨年度编制调整和抵销分录的步骤?
借：营业收入 1 000 贷：营业成本 700 存货 300 2×14 年末在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下：借：未分配利润——期初 300 贷：营业成本 300 借：营业成本 300 贷： 存货 300 接上例，如果2×14 年末仍50%未实现对外销售而形成年末存货。抵消分录如下：借：未分配利润——期初 300 贷...
请问高手,跨年度的账务如何处理?
你好！分太少了！呵呵 此问题要具体问题具体分析，根据企业会计准则的规定：企业发现的以前年度的会计差错，属于重大的，应该做会计差错调整，通过”以前年度损益调整“核算，属于非重大的差错，可以直接做调整，冲减当年的主营业务收入等科目即可。如果是重大的会计差错，可以参考以下会计调整：借：以前年度...
上月多记的收入,怎么冲销
最后，再做正确的提取分录：借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资（正确的全额蓝字）贷：应付职工薪酬（正确的全额蓝字）执行企业会计准则的企业，冲回以前年度多计提的收入，应通过“以前年度损益调整”科目进行处理。具体步骤为：借：主营业务收入（差额红字）贷：以前年度损益调整（...
