如何跨年度帐务调整

Question

我接手了一盘帐，发现一直挂着一笔预付帐款，翻查后发现当时（07年）的会计科目也入错了，1、交电费，有发票的 借：预付帐款——电费 贷：银行存款；2、计提社保（个人）部份 借：预付帐款——社保（个人） 贷：其他应收款——社保
请问现在该怎样将预付帐款冲减？

Answer 1

一、分录：

1、因涉及以前年度损益，对交电费的调整。

借：以前年度损益调整

贷：预付帐款—电费

2、调整以前年度损益应少交的所得税。

借：应交税金-应交所得税

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整余额

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

调整会计报表相关项目的年初数。

3、个人社保是一笔错账。

假定其他应收款-社保还存在，转平即可

借：其他应收款-社保

贷：预付帐款-社保（个人）

4、若其他应收款-社保已不存在，则应从原社保享受者实际发放的工资中扣回。

借：应付职工薪酬-工资

贷：预付帐款-社保（个人）

贷：现金

二、借：预付帐款-电费，金额填红字。

贷：管理费用-电费，金额填蓝字。

借：预付帐款-社保（个人），金额填红字。

贷：其他应付款-社保（个人），金额填蓝字。

三、为达到帐表一致，还要将涉及到的所得税进行调整做分录，如果还涉及到盈余公积和股东分配利润，盈余公积和分配利润还要做调整分录；调整后，要把今年资产负债表的期初余额调整过来。

管理费用有余额，在期初里，损益类科目的管理费用有借方余额，否则期初数就不平衡了。损益类科目在期末是不留余额的，实际上就是将这个管理费用科目 的年初余额合并到未分配利润里。在资产负债表里，管理费用是没有项目填列的。

扩展资料：

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

参考资料来源:百度百科-预付账款

Answer 2

1、因涉及以前年度损益，对交电费的调整。

借：以前年度损益调整

贷：预付帐款—电费

2、调整以前年度损益应少交的所得税。

借：应交税金-应交所得税

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整余额

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

调整会计报表相关项目的年初数。

3、个人社保是一笔错账。

假定其他应收款-社保还存在，转平即可

借：其他应收款-社保

贷：预付帐款-社保（个人）

4、若其他应收款-社保已不存在，则应从原社保享受者实际发放的工资中扣回。

借：应付职工薪酬-工资

贷：预付帐款-社保（个人）

贷：现金

扩展资料：

调整帐务是一项严肃、复杂的工作，必须遵循一定的原则，讲究科学性和实用性。调整帐务应符合三方面的基本要求：

1、符合税收法规和财务会计制度规定的要求;

2、符合会计核算原理和方法的要求;

3、符合实事求是，简便有效的要求。调整帐务一般采用分录调整法。

参考资料来源：

百度百科-调整帐务

百度百科-会计分录

Answer 3

跨年度帐务调整分录为：  

借：其他应收款       

贷：以前年度损益调整  

然后将以前年度损益调整结转：  

借：以前年度损益调整      

贷：利润分配-未分配利润    

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

Answer 4

根据内容发现因涉及以前年度损益，对交电费的调整如下：

借：以前年度损益调整

贷：预付帐款—电费

调整以前年度损益应少交的所得税

借：应交税金-应交所得税

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整余额

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

在过去计划经济年代里,会计只是被动地执行国家规定完成上述过程就可以。随着市场经济不断完善,经济业务不断创新,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

参考资料来源：百度百科-做账

Answer 5

1、因涉及以前年度损益，对交电费的调整。

借：以前年度损益调整。

贷：预付帐款—电费。

2、调整以前年度损益应少交的所得税。

借：应交税金-应交所得税。

贷：以前年度损益调整。

结转以前年度损益调整余额。

借：利润分配-未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

调整会计报表相关项目的年初数。

3、个人社保是一笔错账。

假定其他应收款-社保还存在，转平即可。

借：其他应收款-社保。

贷：预付帐款-社保（个人）。

4、若其他应收款-社保已不存在，则应从原社保享受者实际发放的工资中扣回。

借：应付职工薪酬-工资。

贷：预付帐款-社保（个人）。

贷：现金。

扩展资料

调整帐务是一项严肃、复杂的工作，必须遵循一定的原则，讲究科学性和实用性。

一般地说，调整帐务应符合三方面的基本要求：

(1) .符合税收法规和财务会计制度规定的要求;

(2). 符合会计核算原理和方法的要求;

(3) .符合实事求是，简便有效的要求。调整帐务一般采用分录调整法。

参考资料来源：百度百科-调整账务