如何跨年度帐务调整

Question

我接手了一盘帐，发现一直挂着一笔预付帐款，翻查后发现当时（07年）的会计科目也入错了，1、交电费，有发票的 借：预付帐款——电费 贷：银行存款；2、计提社保（个人）部份 借：预付帐款——社保（个人） 贷：其他应收款——社保
请问现在该怎样将预付帐款冲减？

Answer 1

1借：预付帐款-电费，金额填红字。
贷：管理费用-电费，金额填蓝字。

2借：预付帐款-社保（个人），金额填红字。
贷：其他应付款-社保（个人），金额填蓝字。

以上两部必须是告知领导之后，方可调整，否则以后时间长了，很难解释。

Answer 2

　　分录对；
为达到帐表一致，还要将涉及到的所得税进行调整做分录，如果还涉及到盈余公积和股东分配利润，盈余公积和分配利润还要做调整分录；
调整后，要把今年资产负债表的期初余额调整过来。
　　管理费用有余额，在期初里，损益类科目的管理费用有借方余额，否则期初数就不平衡了。
但是我们都知道，损益类科目在期末是不留余额的，实际上就是将这个管理费用科目 的年初余额合并到未分配利润里。在资产负债表里，管理费用是没有项目填列的。
如果留了余额，也还是应该并入到未分配利润里填列，否则资产负债表不会平衡。
这种管理费用科目在年度结转时有余额的情况下，不需要做会计分录调整，直接合并到未分配利润里即可。

Answer 3

1、
因涉及以前年度损益，对交电费的调整
借；以前年度损益调整
贷；预付帐款—电费

调整以前年度损益应少交的所得税
借；应交税金-应交所得税
贷；以前年度损益调整

结转以前年度损益调整余额
借；利润分配-未分配利润
贷；以前年度损益调整

调整会计报表相关项目的年初数。

2、
个人社保是一笔错账。
假定其他应收款——社保还存在，
转平即可
借：其他应收款——社保
贷；预付帐款——社保（个人）

若其他应收款——社保已不存在，则应从原社保享受者实际发放的工资中扣回
借：应付职工薪酬-工资
贷；预付帐款——社保（个人）
贷；现金