工资、社保、个税的会计分录怎么处理？如下处理正确吗？

Question

请前辈帮我看看这样做对不对，数值都是假设的，1月份没有交社保，2月份公司开始交社保：
@1月底，计提1月工资
借：生产成本——工资
管理销售/制造费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资 40000（1月工资）
——————————————————————————————
@2月初，发1月工资，减去2月个人负担社保，减1月个税
借：应付职工薪酬——工资 40000（1月工资）
贷：其他应付款——代垫社保 500（2月个人负担部分）
应交税费——应交个税 100（1月个税）
银行存款 39400（实发）
（？？？？？？？想问这里的个人部分怎么算，以1月工资为基础，还是以2月的为基础；公司2月才开始为员工交社保，如果以2月为准，2月初岂不是要提前算好2月工资？如果以1月为准，这里相当于扣的1月的社保，可以理解为：规定就是用上月数据算本月社保么。。。还是说社保局会有标准，每月社保交多少都是固定的？）（我上月没提个税，本月发工资时候体现，然后本月再交个税，每月个税余额都是平的=0，这样税务也不会说我故意用“应交个税”去减少利润吧，正确吗？？？？？？？？）
@2月初，交个税
借：应交税费——个税 100（1月个税）
贷：银行存款
@2月初，交2月社保
借：其他应付款——代垫社保 500（2月个人负担部分）
应付职工薪酬——社保 2000（2月企业负担部分）
贷：银行存款 2500
@2月末计提2月工资，计提2月社保（公司部分）
借：生产成本——工资
——社保
管理销售/制造费用——工资
——社保
贷： 应付职工薪酬——工资 40000
——社保 2000（2月企业负担部分）
————————————————————————————————
@3月初，发2月工资，减去3月个人负担社保，减2月个税
借：应付职工薪酬——工资 40000
贷：银行存款
其他应付款——代垫社保（3月个人）
应交税费——个税（2月）
————3月后面同2月，循环。是否正确？求指教，谢谢！
请前辈哪里不对改哪里，直接复制粘贴，我想看清楚整个流程下来的分录，麻烦了！

Answer 1

1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）。
借：管理费用

销售费用

研发支出

制造费用

生产成本 

贷：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——工伤保险

2、计提住房公积金（单位承担部分）。

借：管理费用

销售费用

研发支出

制造费用

生产成本 

贷：应付职工薪酬——住房公积金

3、计提工资（应发工资总额）。

借：成本费用 

贷：应付职工薪酬——工资

4、发工资。

借：应付职工薪酬——工资 

贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分 

其他应付款——住房公积金-个人部分 

应交税费——应交个人所得税 

银行存款（实发工资部分）

5、缴纳社保。

借：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——工伤保险

其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分 

贷：银行存款

6、住房公积金缴费。

借：应付职工薪酬——住房公积金 

其他应付款——住房公积金-个人部分 

贷：银行存款

7、缴纳个人所得税。

借：应交税费——应交个人所得税 

贷：银行存款

Answer 2

1、以1月份的工资为社保、个税的计算基数，因为你这里发的1月份工资，交的也是1月份的。社保中心也是压一个月的，即2月初交的社保，计入1月份。
2、社保局会有标准，每月社保交多少都是固定的？
社保中心每年调整一次交纳金额，一般是4月左右，不是每月都不一样的。

3、上月没提个税，本月发工资时候体现，？
个税就是发放工资的月份交税，没把工资发到个人手里，不算个人所得。

4、后面的分录有一笔不对，社保企业负担部分也应放到“其他应付款”科目。
计提工资
借：生产成本—工资
—社保
管理销售/制造费用—工资
—社保
贷：应付职工薪酬—工资 （含个人社保）
其他应付款—社保 （社保单位部分）
发工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金 等 （实际发放）
其他应付款—社保 （个人部分）
应交税费—个税
交社保时
借：其他应付款—社保 （单位部分+个人部分）
贷：银行存款

追问

非常感谢！
我想知道，可不可以1月计提个税，然后2月交？分录是怎样的呢

追答

可以计提。如果是压一个月发工资，即2月发1月的，按照匹配和权责发生制的原则，就应该1月份先计提。
分录（上面已经说了，再重复一遍）
计提工资
借：生产成本—工资
—社保
管理销售/制造费用—工资
—社保
贷：应付职工薪酬—工资 （含个人社保）
其他应付款—社保 （社保单位部分）

Answer 3

计提工资的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

       贷：应付职工薪酬/工资总额

发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

       贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

              其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

              应交税费---应交个人所得税

              银行存款

缴纳社保的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）

       销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）

       其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

       其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

       应交税费---应交个人所得税

      贷：银行存款

Answer 4

Answer 5

可以没问题。