根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号)第二条规定：“税务师、会计师、律师、资产评估和房地产估价等鉴定类中介机构不得实行核定征收个人所得税。”
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定：“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定：“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
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第1个回答 2021-06-05
上海个人独资企业自2021年来就开始收紧，但目前仍可以注册，可以核定征收，9月1日前注册的个人独资企业于2022年1月1日后核定，9月1日后注册的企业往后再延续一年可核定征收，目前注册园区主打区域：奉贤区部分总部经济园区为主！我们园区主打就是个人独资以及总部经济，上海很多大型公司就在我们园区，有上海相对较高的税收奖励退还政策，实地办公的企业还可以享受开办补贴、房屋租赁补贴等
个人独资企业，可核定小规模、可核定一般纳税人，增值税部分该缴纳就缴纳，没有企业所得税，没有股东分红税，为个人经营所得税，该税按照核定征收，核定后综合小规模税率为2.5%左右。
如果是打算做税务筹划、注册备用，建议早点准备，政策一变，就比较麻烦了。
个人独资企业，可核定小规模、可核定一般纳税人，增值税部分该缴纳就缴纳，没有企业所得税，没有股东分红税，为个人经营所得税，该税按照核定征收，核定后综合小规模税率为2.5%左右。
如果是打算做税务筹划、注册备用，建议早点准备，政策一变，就比较麻烦了。
第2个回答 2021-03-14
第3个回答 2021-08-06
正常情况下，个人独资企业都必须建账，进行查账征收。
但是在一些税收洼地注册个人独资企业，可以申请核定征收
比如小编平台对接的一些园区，在园区内设立的个人独资都可以申请核定征收。
增值税：1% 所得税核定：0.5%-2.1% 附加税：0.06%
而且可以出核定征收鉴定表，政策稳定
第4个回答 2019-03-01
一、利用区域性税收优惠政策
不仅合理合法，节税力度还很大。目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持；企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。
个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为2%；总税负最高5.2%。
个人独资企业：简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式，至今仍广泛运用于商业经营中，其典型特征是个人出资、个人经营。个人自负盈亏和自担风险，属于民营企业。
案例分析
一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得。
企业所得税总税负500万*25%=125万
个税（500万-125万）*20%=75万
合计200万
面对如此高的税负，通过注册在我市个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税且合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。
一般而言，高利润行业的个人独资企业采取核定征收可以降低实际税负。
因为核定的应税所得率是一定的，如果实行查帐征收方式，交纳的所得税相对要高于核定征收方式计算的税额，且对纳税人来说，核定征收计算简单，方便而省事。
在全面实施“营改增”的当下，企业的财税处理能力决定了模式转型能否成功的关键。善于运用税收优惠政策为企业实现利润最大化和税负最低化，是企业实现自身强大的创新能力和经济活力的重要途径。各财务人员和企业经营者都应高度重视。
二、企业提高职工公共福利支出
企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。
三、利用捐赠进行税前抵减实现避税？
《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税？所得额中扣除。也就是个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。
四、利用暂时免征税收优惠避税？
个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。
纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入，间接实现避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员，不具备专业知识，所以采用此种方式时需向行家里手请教，适时学习相关知识，谨慎行事。
（注？投资有风险，就现在金融市场的散户而言，股票、基金投资，稍有不慎，可能“血本无归”，比起避税来，太不值了吧）
五、利用年终奖实现避税
税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等。一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。所以这就需要纳税人能够接受“牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖”的代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。
六、成立个人工作室
其实个人工作室就是个人独资企业，个人独资企业（营改增）小规模的可以在有税收优惠的地区申请核定征收，核定征收个税税率为2%，总税负最高为5.2%。
不仅合理合法，节税力度还很大。目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持；企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。
个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为2%；总税负最高5.2%。
个人独资企业：简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式，至今仍广泛运用于商业经营中，其典型特征是个人出资、个人经营。个人自负盈亏和自担风险，属于民营企业。
案例分析
一家建筑设计企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得。
企业所得税总税负500万*25%=125万
个税（500万-125万）*20%=75万
合计200万
面对如此高的税负，通过注册在我市个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市设计服务费、建筑设计咨询费等，完税且合规，综合税负5.2%，500万利润，总税负降至26万。
一般而言，高利润行业的个人独资企业采取核定征收可以降低实际税负。
因为核定的应税所得率是一定的，如果实行查帐征收方式，交纳的所得税相对要高于核定征收方式计算的税额，且对纳税人来说，核定征收计算简单，方便而省事。
在全面实施“营改增”的当下，企业的财税处理能力决定了模式转型能否成功的关键。善于运用税收优惠政策为企业实现利润最大化和税负最低化，是企业实现自身强大的创新能力和经济活力的重要途径。各财务人员和企业经营者都应高度重视。
二、企业提高职工公共福利支出
企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。
三、利用捐赠进行税前抵减实现避税？
《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税？所得额中扣除。也就是个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。
四、利用暂时免征税收优惠避税？
个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。
纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入，间接实现避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员，不具备专业知识，所以采用此种方式时需向行家里手请教，适时学习相关知识，谨慎行事。
（注？投资有风险，就现在金融市场的散户而言，股票、基金投资，稍有不慎，可能“血本无归”，比起避税来，太不值了吧）
五、利用年终奖实现避税
税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等。一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。所以这就需要纳税人能够接受“牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖”的代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。
六、成立个人工作室
其实个人工作室就是个人独资企业，个人独资企业（营改增）小规模的可以在有税收优惠的地区申请核定征收，核定征收个税税率为2%，总税负最高为5.2%。
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