在做企业所得税汇算清缴时,调增调减的部分应怎样在帐面上反映?

Question

比如应列入固定资产的项目,列入了低值易耗品,在帐面上应怎样调整?
现在的关键问题是科目用错了,那也不用调吗??谢谢各位

Answer 1

如果采用“应付税款法”，调增调减的内容登记在所得税台账上，不在账面反映。

应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整净额

应纳所得税额＝应纳税所得额×所得税率

按应纳所得税额减全年预交所得税额作会计分录：
借：所得税
贷：应交税金－应交所得税

Answer 2

这个你们会计上是不用调整的.你们要做的只是把汇算以后的应纳税额的数计在你的账上.如果你们已经预缴的话.那把把余下的差记下就可以了.
借：所得税
贷：应交税金－应交所得税