所得税汇算清缴时，帐面上少计提的折旧怎么处理？

Question

固定资产分三年提问完，每年提五千，10年会算清缴的时候账面金额税法都是五千，11年账面金额1250，少计提3750，填资产折旧调整的时候要调减吗？会计上怎么处理

Answer 1

借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
并不是说去年计提折旧是多少，今年就要提多少，计提折旧要按照有关规定计提，如确需补提，请按上面分录补提。
仅供参考

追问

嗯，那汇算清缴的时候折旧要调减吗？

追答

如果确认上年未足额计提折旧，那就需要调减。

追问

确认上年未提足，算然在会计上可以补提，但是税法规定跨年度的折旧是不能补提，所以现在不懂的是汇算清缴的时候，怎么调整。

追答

现在作的汇算清缴是2011年度的，不存在跨年度的问题。会计处理上面已列出分录，是调整上年利润，于本年利润无关。

追问

恩恩，谢谢嗯。

Answer 2

所得税汇算清缴时,年中已经提足折旧的固定资产,如果企业有已经提足的固定资产，那么就填报，如果没有，那么就不填报！

Answer 3

可以补计提并在当期予以税前扣除。

Answer 4

税务按实际计提，会计上作为会计差错吧，

追问

也就是说税务上相当于放弃少提的折旧，而会计上是可以个改的。

追答

对，税法不承认不提折旧，你不提肯定在2012年，如果是2011年你就不存在不提了，这个税法上市有明确规定的，2003年出过文件。

Answer 5

做费用的纳税调整 调增呀 补提折旧