月末结转的分录怎么做

Question

我以前是做商业会计的，最近我到外资公司做工业会计，不知道二者的做法有什么不一样，成本核算方面有什么具体要求？月末具体是怎么结转的？详细说明一下，万分感谢！

Answer 1

月末结转分录

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、销售费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：营业税金及附加、所得税。

扩展资料

计提费用

1、提取折旧费

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

2、提取保险费（五险）

借：管理费用--劳动保险费

贷：其他应付款--社保

3、提取工资

借：管理费用--工资

贷：应付工资

4、提取税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税、城建税等[1]

计提折旧

1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。

2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。

3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。

会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。

按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。

参考资料：百度百科：月末结转

Answer 2

月末结转的分录：

1、结转成本：

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、结转损益:

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务成本：是损益类帐户,用来核算企业销售商品\产品\提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本.它的借方登记已销售商品\产品\劳务供应等的实际成本;贷方登记期末转入"本年利润"帐户的数额,结转后应无余额.该帐户也应按产品类别设置明细分类帐户。

库存商品：是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品，以及存放在外库或存放在仓库的商品等。为进行库存商品的核算主要应设置“库存商品”科目，实行售价金额核算的商品流通企业还应设置“商品进销差价”科目。

扩展资料

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

此外，要勤，多学、多问、多练。 

1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。

2）学习记账规则和记帐流程，学习会计制度，学习基础知识。

3）多练，多积累实际经验。

4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

6）根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

参考资料：会计分录_百度百科

Answer 3

一、月末结转分录： 

1、收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入    贷：本年利润  

2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用  

3、成本、支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出  

4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 所得税  

二、会计月末结转利润之前，要检查当月业务是否都已入账，无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配，主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后，开始结转损益（利润）。

收入类损益科目从借方转入本年利润贷方，借：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，贷：本年利润。

费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方，借：本年利润，贷：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。所以损益类科目结转完毕后，损益类科目无余额。

年度终了，除将12月的损益结转到本年利润外，还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。

扩展资料：

结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告一个段落的过程。包括虚账户的结清和实账户的结清。计学上是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额后，将余额结转下期或新的账簿的会计行为。生活中是指结算消费的产品和服务的费用。

参考资料：百度百科  结账

Answer 4

月末一般做这几个结转分录:

1,结转本月领用的原辅材料,
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料

2,结转本月制造费用,
借:生产成本
贷:制造费用

3,结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本

4,结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品

5,结转损益(收入)
借:主营业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润

6,结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:其他业务支出
贷:管理费用
贷:营业费用
贷:财务费用等等

一般就这几个分录,涉及到交纳税金的,另外单独做上.

Answer 5

会计月末，要对损益类科目进行结转。涉及的结转分录：
　　1、结转各项收入
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
　　 贷：本年利润 字串1
　　2、期间费用的结转
　　借：本年利润
　　 贷：管理费用、营业费用、财务费用
　　3、成本支出的结转
　　借：本年利润
　　 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
　　4、税金的结转
　　借：本年利润
　　 贷：主营业务税金及附加、所得税