帮工厂代理出口，退税归工厂，如何开票以及如何把退税款给工厂 在线等。

Question

我们是一家外贸公司，有一家没有进出口权的工厂找我们代理出口。让他们的国外客户直接打美金给我们公司账上，我们帮他们出口，他们支付我们一定的出口费用。退税款退下来之后，要归工厂。
现在的问题是，工厂在问，开增值税发票给我们的时候，是不是要把退税的钱+货款，一起开在票里面给我们。但是这样造成了一个问题，增值税发票金额大于出口报关的FOB价格。我们这边办理退税的人说，这样退税可能会有问题，也许会退不下来。因为工厂成本比外销的价格还大，一般都没有这样的情况。
这样的话，只能让工厂先把货款开票给我们。我们出口，办理退税。但是退税下来这部分钱，我们如何再给工厂？工厂是不是需要提供一个做帐的发票给我们，或者是给一些相同金额可以报销的发票来冲账？

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Answer 1

遇到过这种情况。你们可以通过报销费用，将退税款付给工厂，但是不能开在销货发票里。
对于此类业务，你们要考虑的很多，稍有马虎，会“倒贴”。举例说明——
假如工厂出口货值是10000元，税率是17%，退税率是13%，工厂开增值税专用发票10000。你说，应该给工厂多少退税款啊？是1300，还是....我们算一下：
1、不予免征和抵扣税额，做进项税额转出10000*（17%-13%）=400
借：销售成本 400
贷：应交税金——进项税额转出 400
相当于你要替代理的这笔出口业务增加的开支
2、进项税额10000/1.17*0.17=1452.99，
3、隐性支出：通常情况下，收受外汇，除了有结汇汇率差（一般在1.5%左右），还有国外银行扣款，这笔费用，只能按照实际计算，不能预计。
4、所得税
购进货物时，成本是10000/1.17=8547.01，加上进项税额转出400，合计8947.01，账面毛利润为10000-8947.01=1052.99，代理公司一般是微利企业，所得税率是20%，因此所得税是210.6。（当然了，还没有计算其他费用，比如隐性支出）
5、退税额：出口收入*退税率=10000*13%=1300,1300<1452.99，因此退税额为1300，属于全额退税，免抵税额为0，因此无地税及附加）
按照以上内容，通过此代理业务，你的现金流入是：
10000+1300=11300（注意：出口收入中未扣除汇兑损益及国外扣款等隐性支出）
你的现金流出是：
10000+400+210.6=10610.6
因此，应该支付给工厂的数额，应该小于11300-10610.6=689.4！而不是1300。

Answer 2

1，可以直接把退税金额一起开票过来，这牵涉到“换汇成本”，自己百度一下怎么计算
这样的话就等于退税部分的票面还要再退一次=骗税
2.理论上应该是先开货款的发票，然后等退税下来之后再另外开退税金额的等值发票给你们公司，你们公司才能转账过去

Answer 3

不告诉你，除非你请我去你们公司上班。