我们进项税额多销项税额，那么多出来的要怎么做会计分录？

Question

我们*月的进项税额大于销项税额，那么多出来的要怎么做会计分录？
那要是留低，那下个月要怎么做？

Answer 1

　　1、进项税大于销项税不用做帐务处理；销项大于进项，才做帐转出。
　　　　2、根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号）文件规定，企业应在“应交税金--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”(贷方余额)和“转出多交增值税”(借方余额)科目。
　　（1）. 月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：
借：应交税金--未交增值税
贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
　　（2） 如果有应交未交增值税，
借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值税
　　“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

Answer 2

1.借:应交税金--应交增值税(因为在借方,下月抵扣)
应交税金--销项税
贷:应交税金--进项税

2.下月(假设为10月)发生时:
10月进-销项税额,若为货方额表示应交
把第1分录中的留抵数借方与本月贷方应交比较,
若还为借方余额,表示此余额继续11月留抵;
若为贷方余额,表示此余额为本月应交税金;

关键:下月进销相抵后的余额与上月留抵相比较,也可以把留抵数当成下月的进项税,先把进项相加与10销项比较也一样的

Answer 3

不用做会计分录，到月底按进项和销项的数额结转，差额记入应交税金-未交增值税里，借方表示留底的增值税，贷方表示应交的增值税

Answer 4

不需要单独做会计分录，在应交税费科目中体现借方余额。以便下期继续抵扣；纳税申报表中的本期留抵税额就是根据这个余额填列。

Answer 5

不需要单独做会计分录，应交税金——应交增值税（进项税）借方余额就表示留抵税额，也就是你以后可以抵扣的销项税金