抵扣进项税额比销项税额多要怎么做分录 实际销项税额为147914.52，抵扣的进项税额为169165.22，

Question

实际缴纳增值税22339.04，会计分录要怎么处理？

Answer 1

抵扣进项税额比销项税额多不需要做任何分录；实际缴纳增值税22339.04元：
借：应交税费—应交增值税—已交增值税 22339.04元
贷：银行存款 22339.04元
现在的情况是，抵扣进项税额比销项税额多的情况下，仍然缴纳22339.04元的增值税，也就是预缴增值税，在填写本月的增值税纳税申报表时，销项减进项留抵21250.52元，申报表反映在第20栏“期末留抵税额”，而本月实际缴纳增值税，如果是属于上月应该缴纳的增值税，则填入第27栏“本期已缴税额”，最后结果则反映在第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”。

追问

你这分录是实际交的时候，我现在还没交，我们税款不是隔月再扣的嘛，没扣之前，这月的分录要怎么做？我在是补以前别人没做的账，而且如果算预缴的，多抵扣的进项在下月以前的人报税还是没处理，还是按正常的去算

追答

抵扣进项税额比销项税额多不需要做任何分录。

Answer 2

进项税大于销项税不用做凭证。不知道你为什么要交税。进项税大于销项税应该留底下月抵扣 。不应该交税。 如果是交上月的。按楼上的做分录。

Answer 3

不用做会计分录

追问

不用做账？

追答

不用做会计分录，进项税额比销项税额多不用交税留抵，直到销项税额超过进项税额采用缴税，你实际缴纳增值税22339.04的税额应该是上月的税款，会计分录：借：应交税费—应交增值税—已交增值税 22339.04元
贷：银行存款 22339.04元