补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?
1、直接补缴上年的,
借:应交税费--应交增值税
营业外支出-滞纳金
贷:银行存款
借:相应科目
贷:应交税费--应交增值税
2、进项转出的
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
借:相应科目
贷:应交税费--应交增值税(进项转出)
进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.实行一般计税方法的企业在进行增值税计算时,先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额,再以该销项税额对当期购进项目支付的进项税额进行抵扣,间接算出当期的应纳税额.
已认证的进项税怎么处理进项税转出?
已经认证抵扣,根据情况分别做以下处理:
业务本身出错,比如未发生或发生的金额不符,这种情况应该退回发票重新开具,因为已经认证,所以需要主管税局机关出具证明,然后退回,账务处理时冲抵已经做进项的税额.
业务没错发票也没错,只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致已经认证,则在发现的月份做进项转出处理,属于改变用途不享受抵扣.
进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)/(1+税率)*税率.
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额.在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税.
补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?
补缴税款进项税额转出怎么做账务处理?1、直接补缴上年的,借:应交税费--应交增值税营业外支出-滞纳金贷:银行存款借:相应科目贷:应交税费--应交增值税2、进项转出的借:应交税费--应交增值税贷:银行存款借:相应科目贷:应交税费--应交增值税(进项转出)进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服...
进项税转出补缴增值税的账务处理
查补增值税账务调整,应设置"应交税金--增值税检查调整"专门账户; 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记本科目,贷记有关科目. 全部调整事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出: 1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数 借:应交税金--...
进项税额转出科目账务如何处理?
1.不做纳税调整\\x0d\\x0a借:应交税金-应交增殖税-已交税金\\x0d\\x0a贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出\\x0d\\x0a\\x0d\\x0a补缴税金\\x0d\\x0a借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出\\x0d\\x0a贷:银行存款\\x0d\\x0a\\x0d\\x0a2.做纳税调整\\x0d\\x0a借：以前年度损益调整\\x0...
进项税额转出,补齐税款后,怎么做帐务处理
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额借:管理费用贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)(五)固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理已抵扣进项税额的固定资产,发生应进项税额转出情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进...
请问进项税转出怎
对于进项税的转出处理，根据不同的情况，企业需要采取不同的会计调整方法。首先，如果进项税额需要转出并补缴税金，会计分录如下：借：应交税金-应交增值税-已交税金 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 然后，通过银行存款账户进行实际的缴款操作：借：应交税金-应交增值税-进项税额转出 贷：银行...
已认证抵扣的进项税额现在税局要求做进项税额转出,补缴税款,怎样...
进项税额转出，相当于进项税额抵扣减少，一般是将已抵扣的进项税额转入相关的成本或费用，在下期申报时，主动减少进项抵扣金额：借：原材料（或固定资产、费用）贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出 如果税务部门要求单独交纳这笔税款，作为本期预缴：借：应交税费—应交增值税—预缴增值税 贷：银行...
进项税额转出怎么做分录
1. 做进项税额转出时 借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷：应交税费-未交增值税 2. 实际补缴增值税 借：应交税费-未交增值税 营业外支出-滞纳金(实际缴纳的滞纳金)贷：银行存款 如果补缴企业所得税，企业会计核算需要区分执行《企业会计准则》与《小企业会计准则》，因为二者的会计处理会有...
补交增值税进项转出怎么做账
是直接补缴税款还是可以本月进项转出否，这个要主管税局说了算。1、直接补缴上年的，借：应交税费——应交增值税 营业外 支出－滞纳金 贷：银行存款 借：相应科目 贷：应交税费——应交增值税 2、进项转出的 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 借：相应科目 贷：应交税费——应交增值税...
进项税额转出分录如何做?
进项税额转出分录如何做?答:进项税额转出是企业经常会发生的事情,其财务处理分录如下:发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)月底进行结转时:借:应交税法-应交增值税(进项税转出)贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)进项税额转出主要是发生...
进项税已缴纳,现在做进项税转出,补缴增值税,怎么做会计分录呢?
应当通过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”以及“应交税费——未交增值税”科目进行增值税结转，然后“银行存款”科目进行增值税缴纳的核算。 进项税额转出如何做账？进项税额转出是指将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额作转出处理。以下是深空网整理的关于进项税额转出...
