补交增值税进项转出怎么做账

Question

今天我去国税补交去年的增值税。补交到2012年12月，是国税要我们自查原因。然后补交的。这个可以做进项转出是吗。请问我该怎么做账。分录怎么写呀。求帮忙

Answer 1

是直接补缴税款还是可以本月进项转出否，这个要主管税局说了算。
1、直接补缴上年的，
借：应交税费——应交增值税
营业外 支出－滞纳金
贷：银行存款
借：相应科目
贷：应交税费——应交增值税
2、进项转出的
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：相应科目
贷：应交税费——应交增值税（进项转出）

追问

是我们写了个自查报告。然后国税打电话叫我们拿着自查报告直接就去国税补交了。，请问补交增值税了要补交企业所得税吗。我们企业所得税是在地税交的。不过我今天只去国税交了。不知道要不要去地税补交企业所得税

追答

不做销售收入是不要补交企业所得税的，只有做销售收入（销项税），就要补所得税了。
做进项转出，还可以进成本，少交所得税。但我认为，听你所说的，增值税交掉就是了，不要做销项税，不要去管地税的所得税了。

追问

我今天就是直接去交掉了。所以是按你的第一个分录做账
1、直接补缴上年的，
借：应交税费——应交增值税
营业外 支出－滞纳金
贷：银行存款
借：相应科目
贷：应交税费——应交增值税
不过相应科目是要写什么。写主营业务成本吗。或管理费用？

追答

都可以。本身就是不合常理的问题。

来自：求助得到的回答

Answer 2

既然是补缴增值税，那么应该是你们公司的收入有少记的原因吧。不需要做进项转出的。
若补缴收入为10000的情况下，分录如下：

1、补收入和补增值税
借：应收账款 11700
贷：以前年度损益调整 10000
贷：应交税金－应交增值税 1700

2、结转上年的收入
借：以前年度损益调整 10000
贷：利润分配－未分配利润 10000

3、补提上年的所得税
借：利润分配－未分配利润10000×25%
贷：应交税金－所得税10000×25%

4、补交增值税和所得税
借：应交税金－所得税10000×25%
借：应交税金－应交增值税1700
贷：银行存款

Answer 3

看你补交增值税的原因是有部分进项不应抵扣造的，应转出
原不应抵进项的发票金额部分进什么费用，就将这部分进项转出到相关费用，如原来进了管理费用，则是：
借管理费用
货应交税金-应交增值税-进项税额转出

追问

可以算作是税负率低了一点吧。然后写自查报告。交的。

追答

可以算作是税负率低了一点
自查报告主要写承认你当初抵扣时的错误（尽可能找一些小的金额，这样滞纳少点），现改正

Answer 4

是什么原因补交？是因为有收入未申请，就直接做销项可以了。

追问

也不是什么原因。就是国税找个很多问题。。叫我们写自查报告。然后要我们补交增值税。这个 时间很多企业都交了。因为国税开会。说市局给他们的任务指标没有达到。所以我们这些个企业就遭殃。所以叫我们写自查报告。所以就补交了增值税。今天去交的。请问我要怎么做账啊。。。

追答

那就直接，应交税费-未交增值税，贷，银行存款

追问

直接这样吗。交完了增值税不用转到别的科目去吗。比如主营业务成本