将出口对应的进项税，进项税转出，出口退税等科目，全部纳入“出口”明细科目下，一般情况下，由于出口对应的进项税额＝征退税率差的进项税转出＋出口退税，因此“应缴税费——应交增值税——出口”期末科目余额应为0，否则，账务处理错误或是将内外销混淆。将出口之外的所有增值税相关科目，均计入“内销”明细下（注：包括出口视同内销的业务），该科目的期末余额应为0或者是借方余额，借方余额即增值税申报表中的期末留抵税额。
出口业务分不清内外销的进项税额怎么办
外贸企业的内外销业务，建议在“应缴税费——应交增值税”科目下增设“出口”和“内销”两个三级明细科目。将出口对应的进项税，进项税转出，出口退税等科目，全部纳入“出口”明细科目下，一般情况下，由于出口对应的进项税额＝征退税率差的进项税转出＋出口退税，因此“应缴税费——应交增值税——出口...
外贸企业,既有内销又有出口。无法分清内销外销.
1.内销。内销采购的货物应让供货方单独开票，其进项税额可以抵扣。待货物销售后，其应纳税额=本期销项税-本期进项税-期初留抵税额。2.外销。外销采购的货物也应让供货方单独开票，其进项税额不能抵扣，扫描认证通过后，转为不能抵扣发票。其金额体现在附表二第23 24 25 26栏。3.外销货物的应退税...
出口免抵退税五步法怎么理解
接下来，企业可以通过抵减内销货物应纳税额的方式，进一步降低成本。具体来说，企业可以将出口货物的进项税额，用于抵减内销货物的销项税额，从而减少应纳税额。这一环节有助于平衡企业的税收负担，促进内外销的协调发展。三、退税申请 如果企业在抵税环节后仍有未抵减完的税额，可以向税务机关申请退税。退...
外贸企业取得的非出口货物的进项发票能抵扣吗?
分不清的按照当期出口免税收入占内外销收入的比例对其做进项转出；若全部是出口业务（无视同内销征税业务），则全部不得抵扣，对于固定资产、不动产、无形资产可以在以后发生兼用时再根据净值计算可抵扣的进项税进行抵扣。若出口业务中既有退、免税业务又有视同内销征税业务，购入的固定资产不动产、无形资产...
出口退税为什么要进项税转出
出口退税需要进项税转出的原因是：1.将不能抵扣的部分计入抵扣金额内，可以做进项税额转出。2.改变了用途，应按新的适用税率（征收率）纳税。3.扣除不能抵扣的项目后的应纳税额。4.将不能抵扣的部分计入抵扣金额内，可以做进项税额转出。5.改变用途，应按新的适用税率（征收率）纳税。6.发生财产的非...
外贸企业出口退税征税率与退税率的差怎么处理,也做进项税额转出吗?
外贸企业的内外销收入要分开核算，出口实行免退税政策，即出口环节销项税额免征，进项税额退税，出口收入应填到增值税报表中的免税收入中，将征退税率之差填到进项转出栏次。
关于内外销分开核算的问题
收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税 其次是算式计算当期出口应退税额(如果你们企业是生产企业,应该增值税有正产进项把)按照下列公司计算当期出口应退税额 1)当期不予抵扣税额=离岸价格X外汇价牌X(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 2)...
求外销进项税抵扣的算法。既有外销又有内销的情况,和单证齐全有关吗?具...
二、计算方法1、一般贸易(1)计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率(2)以上计算公式的有关说明：①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代...
有关进项税和出口退税的问题
先讲下内销和外销。内销会产生17%的销项税额，外销是免税，也就是说外销不会产生销项税额。内销的企业：如果一般的非出口企业，那么进项就是抵扣销项，缴纳的增值税等于销项税额-进项税额。出口的企业：如果是出口的企业（假设全部出口，没有内销），那么这个企业就不会产生销项税额，就不会抵扣进项，导致...
出口退税进项税额次月勾选吗
"退税勾选"未出现之前内外销都有的外贸企业是否抵扣了出口退税收入所对应的购货增值税专用发票的进项税额主要靠税务机关工作人员检查,部分企业时间一长,无从查起,给税务机关带来了很大压力."退税勾选"、"代办退税勾选"出现后,可从上游控制抵扣问题,对企业来说可以解决因为"粗心大意"...
