上个月的增值税发票开错了,这个月开了负数发票并重新开具了正确的发票,请问如何做分录?

Question

上个月开的发票,把对方名称打错了,这个月对方退回,我们开了负数发票后又重新开了正确的发票,请问这种上个月已做过收入的发票,现退回后又重开的分录如何做?

Answer 1

上月的分录：

借：现金/银行存款 A

贷：主营业务收入 B

应交税金-应交增值税销项税 C

红字：

借：现金/银行存款 -A

贷：主营业务收入 -B

应交税金-应交增值税销项税 -C

正确的：

借：现金/银行存款 A

贷：主营业务收入 B

应交税金-应交增值税销项税 C

错票、负数一套留存备查，正确的做账确认应收或收入，现金流量表应跟着实际现金流走。上月开具增值税专用发票，这个月退回，已不符合作废条件，根据相关税法规定开具红字发票。

扩展资料；

企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。

⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。

⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。

⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。

⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。

⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。

加⑸ 采取委托代销方式 分两种情况，一种是买断代销，应当有和代销商签订相关凭证后计入该企业的收入；另一种按代销商的业绩会费的，才是收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。

⑹采取商业汇票结算销售方式，以收到购货方开出并承兑的商业汇票时，确认销售收入的实现。

⑺采取自营出口销售方式，陆运以取得承运货物收据或铁路运单；海运以取得出口装船提单；空运以取得运单，并向银行办理出口账单后，确认销售收入的实现。

⑻采取委托外贸代理出口销售方式，以收到外贸企业代办的运单和银行账单凭证时，确认销售收入的实现。

⑼采取为其他单位加工、制造大型机器设备、船舶和提供劳务的销售方式，持续时间在1年以上的，按完工进度或实际完成工程量，确认销售收入的实现。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

Answer 2

首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

红字发票会计分录：
　　 借：应收账款（红字）
　　 贷：主营业务收入（红字）
　　 应交税费---应交增值税---销项税（红字）

开具正确的发票会计分录：
　　 借：应收账款
　　 贷：主营业务收入
　　 应交税费---应交增值税---销项税

当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

Answer 3

上月的分录：
借：现金/银行存款 A
贷：主营业务收入 B
应交税金-应交增值税销项税 C

红字：
借：现金/银行存款 -A
贷：主营业务收入 -B
应交税金-应交增值税销项税 -C

正确的：
借：现金/银行存款 A
贷：主营业务收入 B
应交税金-应交增值税销项税 C

Answer 4

上个月的错票
借:材料/商品
货:应付票据

红票冲上个月的
借:应付票据
货;材料/商品

重新开票
借:材料/商品
货:应付票据
你讲得不详细,所以只能为你做这些,不好意思.希望对你有用!

Answer 5

开出税票应该是收入吧，借：现金（或银行存款或应付）
贷：主营业务收入
开出负数票后红冲（相当于做退货）

再开出正确发票后，做一个和第一次开票时一样的分录就可以了