一般纳税人增值税 怎么结转

Answer 1

　　月份终了:
　　1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
　　借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
　　贷记“应交税金——未交增值税”科目。
　　2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
　　借记“应交税金——未交增值税”科目
　　贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
　　3.当月上交本月增值税时:
　　借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
　　贷记“银行存款”科目。
　　4.当月上交上月应交未交的增值税:
　　借记“应交税金——未交增值税”科目
　　贷记“银行存款”科目。
　　5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
　　反映尚未抵扣的增值税。
　　“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

　　增值税涉及明细科目较多，并且有借贷方之分，但最后要归集到一起，以一个明细科目反映最后结果，因此月底要结转。
　　一般情况下，体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进项税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”；体现在借方的明细科目有“进项税额”、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”，月末，除了已交税金还有涉及出口企业的科目，其他全部转入“转出未交增值税”：
　　1、贷方转出
　　借：应交税金——增值税——销项税额
　　进项税额转出
　　贷：应交税金——增值税——转出未交增值税
　　2、借方转出
　　借：应交税金——增值税——转出未交增值税
　　贷：应交税金——增值税——进项税额
　　期末如果“转出未交增值税”是贷方余额，表示本月有应交税金，要交税；如果是借方余额，表示有留抵税额，不用交税。
　　3、交税时
　　借：应交税金——增值税——已交税金
　　贷：银行存款
　　4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”
　　借：应交税金——增值税——转出未交增值税
　　贷：应交税金——增值税——已交税金
　　至此，上月税金核算结束。