一般纳税人增值税期末如何结转?

Answer 1

2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；

对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；

对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税；

从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。

上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容，均可到国家税务总局官网查询详细情况，并以税务部门公布的实际政策为准。

此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

    

Answer 2

增值税不需要计提，一般不需要结转，只有在年末的时候才转出。
缴纳增值税时
借：应交税费--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末结转的话：
借:应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
年末结转分录
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
应缴税费--应交增值税（转出未交增值税）

Answer 3

步骤很简单，就你说的两步：一、抄税 二、报税
一、抄税
把IC卡插到读卡器以后，在防伪税控系统中，点税务处理-抄税处理-选择要抄税的月份-本期数据-抄税。就可以了，很简单，月份和本期数据，一般都是默认的，不用改，检查一下就行了。
然后在查询资料里把要报税月份的数据都打印出来，包括发票汇总表、明细表（正数发票明细表、负数发票明细表、正数发票废票清单、负数发票废票清单），注意有普通发票的，也要一同打印
二、报税
如果是远程抄报税，直接把卡插到抄报系统的读卡器上，抄完税后就可以直接进入抄报税系统点击常规申报（不需要报表，就一个条件抄税后的IC卡），过几分钟报税结果查询，查看申报数据是否成功，最后等增值税申报成功后（就是本月增值税申报完成了，跟抄报税的常规申报区分，这是两个步骤），再进入抄报税系统，清卡解锁就行了。
如果不是远程抄报税，就更好说了，报税的时候直接带着IC卡和你的增值税申报表去税务局报税就行了，税务局会给你清卡的，最后就是拿回来，直接用就行了，哈哈，有点罗嗦了，希望你听明白了。
这是别人回答的满意答案！我感觉你好像不是问这意思，应该是账务处理吧？如果是账务处理请追问。

Answer 4

一般纳税人，期末增值税结转会计分录，举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：
①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 20
贷：应交税费—未交增值税 20
②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 101 万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费—应交增值税”账 户有借方余额 l 万元，属于尚未抵扣的增值税。
③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，已交税金 30 万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10
④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 120 万元，已交税金 30 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费—未交增值税 30
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30
注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有 30 万元，而不是 50 万元，借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。

Answer 5

　　月份终了:
　　1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
　　借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
　　贷记“应交税金——未交增值税”科目。
　　2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
　　借记“应交税金——未交增值税”科目
　　贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
　　3.当月上交本月增值税时:
　　借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
　　贷记“银行存款”科目。
　　4.当月上交上月应交未交的增值税:
　　借记“应交税金——未交增值税”科目
　　贷记“银行存款”科目。
　　5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
　　反映尚未抵扣的增值税。
　　“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

　　增值税涉及明细科目较多，并且有借贷方之分，但最后要归集到一起，以一个明细科目反映最后结果，因此月底要结转。
　　一般情况下，体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进项税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”；体现在借方的明细科目有“进项税额”、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”，月末，除了已交税金还有涉及出口企业的科目，其他全部转入“转出未交增值税”：
　　1、贷方转出
　　借：应交税金——增值税——销项税额
　　进项税额转出
　　贷：应交税金——增值税——转出未交增值税
　　2、借方转出
　　借：应交税金——增值税——转出未交增值税
　　贷：应交税金——增值税——进项税额
　　期末如果“转出未交增值税”是贷方余额，表示本月有应交税金，要交税；如果是借方余额，表示有留抵税额，不用交税。
　　3、交税时
　　借：应交税金——增值税——已交税金
　　贷：银行存款
　　4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”
　　借：应交税金——增值税——转出未交增值税
　　贷：应交税金——增值税——已交税金
　　至此，上月税金核算结束。